老師，關(guān)于企業(yè)所得稅一般實(shí)行匯總納稅（總公司合并納稅），但如果設(shè)立的是“跨省市總分機(jī)構(gòu)”及“二級(jí)分公司”，企業(yè)所得稅應(yīng)該按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）文件要求，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的處理辦法，總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50％由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進(jìn)行分配。由總機(jī)構(gòu)（總公司）統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)（總公司）、分支機(jī)構(gòu)（分公司）按月或按季就地預(yù)繳。上面這段話(huà)中的一般實(shí)行總公司合并，與后面的但是的內(nèi)容，區(qū)別是什么？

老師，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，是由總公司統(tǒng)一身材企業(yè)所得稅嗎

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅，總機(jī)構(gòu)分配的金額超過(guò)分支機(jī)構(gòu)預(yù)提的所得稅25％的部分，會(huì)計(jì)分錄如何處理？

提示該企業(yè)不為總機(jī)構(gòu)適用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法、總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）或沒(méi)有就地預(yù)交的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，不能填寫(xiě)A109000和A109010 是什么意思

總分公司是跨地區(qū)，而且兩個(gè)公司都是虧損的，總公司虧損18萬(wàn)，分公司虧損2萬(wàn)，在做企業(yè)匯算清繳時(shí)，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表怎么填？跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表怎么填？麻煩老師講一下下面兩個(gè)表圈出部分怎么填寫(xiě)？