老師，2019年11月份公司裝修費發(fā)生了2萬元，由于對方未開具來發(fā)票，款項一直未付。 會計處理： 借：管理費用-裝修費 2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費 2萬元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請問2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計提的費用發(fā)票2萬元，因此無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，先沖銷去年計提的憑證： 借：管理費用-裝修費 -2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費 -2萬元

老師，若是費用發(fā)生時未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費用-房租費 50 萬元（負數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實入賬 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

2021年預(yù)付了一筆費用，并且合同已經(jīng)履行，但是截止12.31日發(fā)票仍然未回，可以采取會計處理在先，費用計入21年稅前扣除，22年5月31號之前發(fā)票回來就沒問題吧？萬一回不來，再調(diào)增對不對

67.海華公司為一家上市公司，其2014年到2016年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2014年12月22日，海華公司購進一臺不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅為17萬元，另發(fā)生運輸費20萬元（不考慮運輸費的相關(guān)稅費），款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。（2）2015年12月31日，海華公司對該設(shè)備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為60萬元；計提減值準備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。（3）2016年1月20日，海華公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設(shè)備于當日停止使用，開始進行改良。（4）2016年3月25日，改良工程完工并驗收合格，海華公司以銀行存款支付工程總價款65萬元。當日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計尚可使用年限5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5萬元。2016年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。要求：（1）編制2014年12月12

67.海華公司為一家上市公司，其2014年到2016年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2014年12月22日，海華公司購進一臺不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅為17萬元，另發(fā)生運輸費20萬元（不考慮運輸費的相關(guān)稅費），款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。（2）2015年12月31日，海華公司對該設(shè)備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為60萬元；計提減值準備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。（3）2016年1月20日，海華公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設(shè)備于當日停止使用，開始進行改良。（4）2016年3月25日，改良工程完工并驗收合格，海華公司以銀行存款支付工程總價款65萬元。當日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計尚可使用年限5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5萬元。2016年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。要求：（1）編制2014年12月12