你好，首先看利潤，是不是盈利，然后現(xiàn)金流，看公司是不是缺錢 最后看資產(chǎn)負(fù)債表，公司硬資產(chǎn)情況

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 1. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，具體包括：本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的款項(xiàng)，減去本期銷售本期退回的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”“預(yù)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入” “其他業(yè)務(wù)收入”科目的記錄分析填列。 【例31-1】甲企業(yè)本期銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為2500000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為325000元，以 銀行存款收訖；應(yīng)收票據(jù)期初余額為300000元，期末余額為40000 元；應(yīng)收賬款期初余額為800000元，期末該款項(xiàng)余額為400000元； 年度內(nèi)核銷的壞賬損失為5000元。另外，本期因商品質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付銀行存款50000元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金計(jì)算如下。 ? 本期銷售商品收到的現(xiàn)金??????????????????????? （2500000%2B325000）282500 0 加：本期收到前期的應(yīng)收票據(jù)????????????????????????? （300000-40000）2600 00 本期收到前期的應(yīng)收賬款??????????????????? （800000-400000-5000）39 5000 減：本期因銷售退回支付的現(xiàn)金??????? 50000 本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金?? 3430000 ? 2. 收到的稅費(fèi)返還 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“稅金及附加”“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。 【例31-2】甲企業(yè)前期出口商品一批，已交納增值稅，按規(guī)定應(yīng)退增值稅6800元，前期未退，本期以轉(zhuǎn)賬方式收訖；本期收到退回的消費(fèi)稅稅款16000元、收到的教育費(fèi)附加返還款33000元，款項(xiàng)已存入銀行。 本期收到的稅費(fèi)返還計(jì)算如下。 本期收到的出口退增值稅額??????? 6800 加：收到的退消費(fèi)稅稅額??????? 16000 收到的退教育費(fèi)附加返還額??????? 33000 本期收到的稅費(fèi)返還??????? 55800 3. 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金，如罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、流動資產(chǎn)損 失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“管理費(fèi)用”“營業(yè)費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。 ? 4. 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金， 包括支付的貨款以及與貨款一并支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括： 本期購買商品；接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)，減去本期發(fā)生的購貨退回收 到的現(xiàn)金。為購置存貨而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)在“分配 股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付賬款”“預(yù)付賬款” “主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的記錄分析填列。 【例31-3】甲公司本期購買原材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為180000元，增值稅稅率為13%增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2 3400元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；本期支付應(yīng)付票據(jù)160000元； 購買工程用物資130000元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金計(jì)算如下。本期購買原材料支付的價款??????????????????? 180000 加：本期購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額???????????????????????????????????? 23400 本期支付的應(yīng)付票據(jù)??????? 160000 本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金??????????????????????????????????? 363400 ? 5. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金， 包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)，本期實(shí)際給予各種形式的報酬以 及其他相關(guān)支出，如支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等， 以及為職工支付的其他費(fèi)用，不包括支付給在建工程人員的工資。 支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 企業(yè)為職工支付的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險 基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、住房公積金，企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險金， 因解除與職工勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，以及企 業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)職工的工作 性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資 產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”和“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬” 等科目的記錄分析填列。 【例31-4】甲企業(yè)本期實(shí)際支付工資500000元，其中，經(jīng)營人員工資300000元，在建工程人員工資200000元。 本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為300000元。 ? 6. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、增值稅、所得稅等。該項(xiàng)目不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退 ? 回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目分析填列。 【例31-5】甲企業(yè)本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅68000元；本期 發(fā)生的所得稅3300000元已全部交納；企業(yè)期初未交所得稅310000 元，期末未交所得稅180000元。 本期支付的各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算如下。 本期支付的增值稅額??????? 68000 加：本期發(fā)生并交納的所得稅額?????? 3300000 前期發(fā)生本期交納的所得稅額（310000-180000）?????????????????????????????????????? 130 000 本期支付的各項(xiàng)稅費(fèi)??????? 3498000 ? 7. 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險費(fèi)、經(jīng)營 租賃支付的現(xiàn)金等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果金額較大的， 應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? （二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 1. 收回投資收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目不包括債權(quán)性投資收回的 ? 利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的 現(xiàn)金凈額。債權(quán)性投資收回的本金，在本項(xiàng)目反映，債權(quán)性投資收 回的利息，不在本項(xiàng)目中反映，而在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金” 項(xiàng)目中反映。處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額單設(shè)項(xiàng)目 反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“持有至到期投資” “可供出售金融資產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”“投資性房地產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 【例31-6】甲企業(yè)出售某項(xiàng)長期股權(quán)投資，收回的全部投資金額為510000元；出售某項(xiàng)長期債權(quán)性投資，收回的全部投資金額為270000元，其中，20000元是債券利息。 本期收回投資所收到的現(xiàn)金計(jì)算如下。收回長期股權(quán)投資金額??????????? 510000 加：收回長期債權(quán)性投資本金（270000-20000）????????????????????????????????????? 2500 00 本期收回投資所收到的現(xiàn)金??????? 760000 ? 2. 取得投資收益收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。股票股利不在本項(xiàng)目中反映。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”“應(yīng)收利息”“投資收益”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 【例31-7】甲企業(yè)期初長期股權(quán)投資余額2400000元，其中，1 600000元投資于聯(lián)營企業(yè)A企業(yè)，占其股本的25%，采用權(quán)益法核算， 另外300000元和500000元分別投資于B企業(yè)和C企業(yè)，各占接受投資 ? 企業(yè)總股本的5%和10%，采用成本法核算；當(dāng)年A企業(yè)盈利2500000 元，分配現(xiàn)金股利900000元，B企業(yè)虧損沒有分配股利，C企業(yè)盈利500000元，分配現(xiàn)金股利100000元。甲企業(yè)已如數(shù)收到現(xiàn)金股利。 本期取得投資收益收到的現(xiàn)金計(jì)算如下。 取得A企業(yè)實(shí)際分回的投資收益（900000×25%）????????????????????????????????????? 2250 00 加：取得B企業(yè)實(shí)際分回的投資收益??????? 0 取得C企業(yè)實(shí)際分回的投資收益（100000×10%）????????????????????????????????????? 1000 0 本期取得投資收益收到的現(xiàn)金??????? 235000 ? 3. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取 得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。處置 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金，與處置活動支 付的現(xiàn)金，兩者在時間上比較接近，以凈額反映更能準(zhǔn)確反映處置 活動對現(xiàn)金流量的影響。由于自然災(zāi)害等原因所造成的固定資產(chǎn)等 長期資產(chǎn)報廢、毀損而收到的保險賠償收入，在本項(xiàng)目中反映。如 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)， 則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有 關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 【例31-8】乙公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款36000元， 該設(shè)備原價45000元，已提折舊15000元。支付該項(xiàng)設(shè)備拆卸費(fèi)用30? 0元，運(yùn)輸費(fèi)用75元，設(shè)備已由購入單位運(yùn)走。本期處置固定資產(chǎn)、? 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額計(jì)算如下。 ? 本期出售固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金??????? 36000 減：支付出售固定資產(chǎn)的清理費(fèi)用??????? 375 本期處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額? 35625 ? 4. 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 整體處置一個單位，其結(jié)算方式是多種多樣的。企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位是整體交易，子公司和其他營業(yè)單位可能持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。這樣，整體處置子公司或其他營業(yè)單位的現(xiàn)金流量，就應(yīng)以處置價款中收到現(xiàn)金的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額反映。 現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則要求企業(yè)在附注中以總額披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的下列信息。 （1）? 取得或處置價格。 （2）? 取得或處置價格中以現(xiàn)金支付的部分。 （3）? 取得或處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金。 （4）?? 取得或處置子公司及其他營業(yè)單位按主要類別分類的非 現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債。 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額如為負(fù)數(shù)，則將該金額填列至“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 ? 5. 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? 6. 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長 期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、 建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出；不包 括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資 本化部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購建固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入 固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金” 項(xiàng)目中反映，不在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)” “在建工程”“工程物資”“無形資產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款” 等科目的記錄分析填列。 【例31-9】乙公司購入房屋一幢，價款1650000元，通過銀行 轉(zhuǎn)賬1500000元，其他價款用公司產(chǎn)品抵償。為在建廠房購進(jìn)建筑 材料一批，價值為200000元，價款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 本期購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金計(jì)算如下。 購買房屋支付的現(xiàn)金??????? 1500000 加：為在建工程購買材料支付的現(xiàn)金??? 200000 本期購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 1700000 ? 7. 投資支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金， 包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。企業(yè)購買債券的價款中含有債券利息的，以及溢價或折價購入的，均按實(shí)際支付的金額反映。 企業(yè)購買股票和債券時，實(shí)際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“持有至到期投資”“可 供出售金融資產(chǎn)”“投資性房地產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”“庫存現(xiàn)金” “銀行存款”等科目的記錄分析填列。 【例31-10】甲企業(yè)以銀行存款2500000元投資于A企業(yè)的股票。 此外，購買中國光大銀行發(fā)行的金融債券，面值總額150000元，票 面利率7%，實(shí)際支付金額為160500元。 本期投資所支付的現(xiàn)金計(jì)算如下。 投資于A企業(yè)的現(xiàn)金總額??????? 2500000 加：投資于中國光大銀行金融債券的現(xiàn)金總額??????????????????????????????????? 160500 本期投資所支付的現(xiàn)金??????? 2660500 8. 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 整體購買一個單位，其結(jié)算方式是多種多樣的，如購買方全部 以現(xiàn)金支付或一部分以現(xiàn)金支付而另一部分以實(shí)物清償。同時，企 業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位是整體交易，子公司和其他營業(yè)單位 除有固定資產(chǎn)和存貨外，還可能持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。這樣，整 體購買子公司或其他營業(yè)單位的現(xiàn)金流量，就應(yīng)以購買出價中以現(xiàn) 金支付的部分減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 后的凈額反映，如為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金” 項(xiàng)目中反映。 【例31-11】甲企業(yè)購買丙企業(yè)的一子公司，出價170000元， 全部以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。該子公司有23000元的現(xiàn)金及銀行存款，? 沒有現(xiàn)金等價物，企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金流出如下。 購買子公司出價??????? 170000 減：子公司持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物???????????????????????????????????? 23000 購買子公司支付的現(xiàn)金凈額??????? 147000 ? 9. 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? （三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 1. 吸收投資收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的 款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā) 行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，不 在本項(xiàng)目中反映，而在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目 中反映；由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi) 等費(fèi)用，從發(fā)行股票、債券取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”“資本公積”“庫存現(xiàn)金” “銀行存款”等科目的記錄分析填列。 【例31-12】甲企業(yè)對外公開募集股份1000000股，每股1元， 發(fā)行價每股1.1元，代理發(fā)行的證券公司為其支付的各種費(fèi)用，共計(jì)17000元。此外，甲企業(yè)為建設(shè)一新項(xiàng)目，批準(zhǔn)發(fā)行1800000元的 長期債券。與證券公司簽署的協(xié)議規(guī)定：該批長期債券委托證券公 司代理發(fā)行，發(fā)行手續(xù)費(fèi)為發(fā)行總額的3.5%，宣傳及印刷費(fèi)由證券 公司代為支付，并從發(fā)行總額中扣除。該企業(yè)至委托協(xié)議簽署為止， 已支付咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等5800元。證券公司按面值發(fā)行，價款全部 收到。按協(xié)議將發(fā)行款劃至企業(yè)在銀行的存款賬戶上。 本期吸收投資收到的現(xiàn)金計(jì)算如下。發(fā)行股票取得的現(xiàn)金????????? 1083000 其中：發(fā)行總額（1000000×1.1）?????????????????????????????????? 1100000 減：發(fā)行費(fèi)用17000發(fā)行債券取得的現(xiàn)金?????????????????????????????????? 1737000 其中：發(fā)行總額??????? 1800000 減：發(fā)行手續(xù)費(fèi)（1800000×3.5%）???????????????????????????????????? 63000 本期吸收投資收到的現(xiàn)金??????? 2820000 本例中，已支付的咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等5800元，應(yīng)在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 2. 借款收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”“長期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付債券”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ? 3. 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ? 4. 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括：歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，不在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”“長期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付債券”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款” 等科目的記錄分析填列。 ? 5. 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的 利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。不同用途的借款，對應(yīng) 利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務(wù)費(fèi)用等，但均在本項(xiàng)目 中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”“應(yīng)付利息”“利潤分配” “財務(wù)費(fèi)用”“在建工程”“制造費(fèi)用”“研發(fā)支出”“庫存現(xiàn)金” “銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ? 【例31-13】甲企業(yè)期初應(yīng)付現(xiàn)金股利為14000元，本期宣布并發(fā)放現(xiàn)金股利37000元，期末應(yīng)付現(xiàn)金股利8000元。 本期分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金計(jì)算如下。本期宣布并發(fā)放的現(xiàn)金股利???????????????????????????? 37000 加：本期支付的前期應(yīng)付股利（14000-8000）????????????????????????????????????? 6000 本期分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金???????????????????????????????????? 43000 ? 6. 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租賃所支付的現(xiàn)金、以分期付款方式構(gòu)建固定資產(chǎn)以后各期支付的現(xiàn)金等。其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

同學(xué)你好，這個要填報的。

工信局是沒有權(quán)利索要你們的報表的，建議先打電話到工信局核實(shí)下信息真?zhèn)?/div>