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你好如果達(dá)到收入確認(rèn)條件了那么不開票也要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如果是沒達(dá)到收入確認(rèn)條件可以暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn) 在存貨立馬反映

2022-01-06

你好這個(gè)你你收入沒，借應(yīng)收貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅做收入沒，沒有不會(huì)，但是這樣掛太多，后續(xù)稅局會(huì)查的，有被查風(fēng)險(xiǎn)

2021-07-24

2024 年賬務(wù)處理沖減采購(gòu)成本由于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接沖減當(dāng)期成本。借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 2,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2,000,000 這里假設(shè)暫不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整，待收到紅字發(fā)票時(shí)再處理。調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率 25%）因?yàn)闆_減成本會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，需計(jì)提所得稅。借：所得稅費(fèi)用 500,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 500,000 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)估未來退貨成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2,500,000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 沖減預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按原結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：庫(kù)存商品 2,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2,000,000 調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：所得稅費(fèi)用 125,000 預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異，金額為 250 萬(wàn) ×25% = 125,000 元。 2024 年納稅調(diào)整增值稅因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅。若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項(xiàng)稅；若未開具，則無(wú)需調(diào)整。企業(yè)所得稅調(diào)增 2024 年應(yīng)納稅所得額 200 萬(wàn)元（沖回成本）。預(yù)計(jì)負(fù)債 250 萬(wàn)元需作納稅調(diào)增（會(huì)計(jì)確認(rèn)損失，稅法尚未實(shí)際發(fā)生）。后續(xù)處理（2025 年實(shí)際退款時(shí)）收到紅字發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 260,000 貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 260,000 退還客戶貨款借：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅沖減 2025 年應(yīng)納稅所得額 250 萬(wàn)元（實(shí)際退貨）

2025-05-13

2024 年賬務(wù)處理沖減采購(gòu)成本（暫估紅字沖回）借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（暫估） 2,000,000 （因未收到紅字發(fā)票，暫估沖減成本，待取得發(fā)票后調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅）調(diào)整企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率 25%）借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 500,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 500,000 （沖回成本后增加應(yīng)納稅所得額 200 萬(wàn)，補(bǔ)提所得稅 200 萬(wàn) ×25%）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 1,500,000 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 1,500,000 預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)估未來退貨成本）借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（暫估） 2,500,000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 沖減預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按原結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：庫(kù)存商品（暫估） 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（暫估） 2,000,000 調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 125,000 （預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異 250 萬(wàn) ×25%）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整（第二步）借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 375,000 貸：以前年度損益調(diào)整 375,000 2024 年納稅調(diào)整增值稅因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅，需在取得紅字發(fā)票當(dāng)期作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項(xiàng)稅；若未開具，則無(wú)需調(diào)整。企業(yè)所得稅調(diào)增 2024 年應(yīng)納稅所得額 200 萬(wàn)元（沖回成本）。預(yù)計(jì)負(fù)債 250 萬(wàn)元需作納稅調(diào)增（會(huì)計(jì)確認(rèn)損失，稅法尚未實(shí)際發(fā)生）。實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)（2025 年），調(diào)減應(yīng)納稅所得額 250 萬(wàn)元。后續(xù)處理（2025 年實(shí)際退款時(shí)）收到紅字發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 260,000 貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 260,000 退還客戶貨款借：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅沖減 2025 年應(yīng)納稅所得額 250 萬(wàn)元（實(shí)際退貨）。

2025-05-13

你好，可以的，但是這種有風(fēng)險(xiǎn)。

2024-12-19