根據(jù)往年歷史經(jīng)驗(yàn)，A企業(yè)預(yù)計(jì)2021年存貨采購(gòu)計(jì)劃120000000元，按季度分批次進(jìn)行，每季度采購(gòu)合同金額按照比例對(duì)全年采購(gòu)金額進(jìn)行分配，具體分配比例為：第一度占比20%，第二季度占比30%，第三季度占比35%，第四季度占比15%。延續(xù)2020年的付款政策，2021年付款政策為第一季度付款70%，第二季度付款20%，第三季度付款10%；假設(shè)期初應(yīng)付賬款（36800000元）均是上年第三季度和第四季度采購(gòu)金額中未付形成的，其中第三季度占比40%，第四季度占比60%。注：按照表格中標(biāo)注的順序填制答案。把表格中需要填空的填好。

A公司為制造型企業(yè)，生產(chǎn)一種產(chǎn)品。①預(yù)算期（2022年）產(chǎn)品四個(gè)季度的銷售量分別為80件、100件、120件、140件，預(yù)計(jì)單位售價(jià)100元，每季銷售收入在當(dāng)季收現(xiàn)60%，其余40%在下季度才能收到，上年應(yīng)收賬款4200元預(yù)計(jì)第一季度收回； ②預(yù)計(jì)2022年年初有產(chǎn)成品存貨10件，年末留存15件，并且各季度末存貨量為下一季度銷售量的10%；③單位產(chǎn)品直接材料耗用量為10千克，單價(jià)為每千克5元，當(dāng)季所購(gòu)材料當(dāng)季全部耗用，季初、季末無(wú)材料存貨，每季材料采購(gòu)在當(dāng)季度付款50%，其余50%在下季度付清，2021年初應(yīng)付賬款余額2000元，第一季度償付；④生產(chǎn)產(chǎn)品的單位直接人工工時(shí)定額為10小時(shí)/件，小時(shí)工資率為2元/小時(shí)；⑤變動(dòng)制造費(fèi)用中間接人工1元/件、間接材料1元/件、修理費(fèi)2元/件，固定制造費(fèi)用總額8900元，制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)比例分配，制造費(fèi)用均于當(dāng)季現(xiàn)金支付；⑥預(yù)計(jì)單位變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用為2元/件，固定銷售及管理費(fèi)用總額4400元，按每季度收入占總收入比重分配；預(yù)計(jì)2022年需借款6000元，其中2000元為短期借款，利率5%，按季支付利息，4000元為長(zhǎng)期借款，利率8%，按年支付利息；⑦預(yù)計(jì)年初現(xiàn)金余額3000元，在第二季度需全額購(gòu)買一臺(tái)2000元的生產(chǎn)設(shè)備，全年預(yù)計(jì)所得稅3200元，每季度平均預(yù)繳；該企業(yè)需要保留的最低現(xiàn)金余額為2000元，不足此數(shù)時(shí)需要向銀行借款，超過(guò)2000元可歸還所借款項(xiàng)，假設(shè)銀行借還款的金額要求是1000元的倍數(shù)。根據(jù)上述資料，編制M公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)表格以及現(xiàn)金預(yù)算表。

全面預(yù)算編制資料某企業(yè)生產(chǎn)和銷售某產(chǎn)品，200X年預(yù)計(jì)銷售量和銷售額如下圖所示：季度一二三四全年預(yù)計(jì)銷售量（件）200030004000300012000銷售單價(jià)（元）8080808080銷售收入（元）160000240000320000240000960000該企業(yè)每季度的銷售收入50%于當(dāng)季度以現(xiàn)金收訖，30%于下一季度以現(xiàn)金收訖，20%在再下一季度。年初應(yīng)收賬款余額為70000元中20000元是上一年第三季度形成的，其余則是上一年第四季度形成的。期初存貨為200件，變動(dòng)制造成本9600元；預(yù)計(jì)期末存貨為220件，各季度的期末存貨為下一季度銷售量的10%。企業(yè)按變動(dòng)成本法計(jì)算損益，期末存貨成本按加權(quán)平均法計(jì)算。各季度期末庫(kù)存量按下一季度材料耗用量的20%計(jì)算。年初預(yù)計(jì)庫(kù)存材料840公斤，年末預(yù)計(jì)庫(kù)存材料920公斤，采購(gòu)單價(jià)為5元。材料采購(gòu)款40%于當(dāng)季度以現(xiàn)金支付，60%于下一季度支付。單位產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為5小時(shí)、小時(shí)工資率為5元/小時(shí)。全年變動(dòng)制造費(fèi)用120200元，全年固定制造費(fèi)用160000元，其中折舊30

B公司為制造型企業(yè)，生產(chǎn)一種產(chǎn)品。①預(yù)算期（2022年）產(chǎn)品四個(gè)季度的銷售量分別為100件、120件、140件、160件，預(yù)計(jì)單位售價(jià)80元，每季銷售收入在當(dāng)季收現(xiàn)60%，其余40%在下季度才能收到，上年應(yīng)收賬款4800元預(yù)計(jì)第一季度收回；②預(yù)計(jì)2022年年初有產(chǎn)成品存貨10件，年末留存20件，并且各季度末存貨量為下一季度銷售量的10%；③單位產(chǎn)品直接材料耗用量為8千克，單價(jià)為每千克6元，當(dāng)季所購(gòu)材料當(dāng)季全部耗用，季初、季末無(wú)材料存貨，每季材料采購(gòu)在當(dāng)季度付款50%，其余50%在下季度付清，2021年初應(yīng)付賬款余額2500元，第一季度償付；④生產(chǎn)產(chǎn)品的單位直接人工工時(shí)定額為8小時(shí)/件，小時(shí)工資率為3元/小時(shí)；⑤變動(dòng)制造費(fèi)用中間接人工2元/件、間接材料2元/件、修理費(fèi)1元/件，固定制造費(fèi)用總額8480元，制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)比例分配，制造費(fèi)用均于當(dāng)季現(xiàn)金支付；⑥預(yù)計(jì)單位變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用為3元/件，固定銷售及管理費(fèi)用總額4160元，按每季度收入占總收入比重分配；預(yù)計(jì)2022年需借款6000元，其中2000元為短期借款，利率6%，按季支付利息，4000元為長(zhǎng)期借款，利率9%，按年支付利息；⑦預(yù)計(jì)年初現(xiàn)金余額4000元，在第二季度需全額購(gòu)買一臺(tái)1000元的生產(chǎn)設(shè)備，全年預(yù)計(jì)所得稅2800元，每季度平均預(yù)繳；該企業(yè)需要保留的最低現(xiàn)金余額為1000元，不足此數(shù)時(shí)需要向銀行借款，超過(guò)1000元可歸還所借款項(xiàng)，假設(shè)銀行借還款的金額要求是1000元的倍數(shù)。根據(jù)上述資料，編制M公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)表格以及現(xiàn)金預(yù)算表。

資料三:企業(yè)在每季度未的理想現(xiàn)金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足,則向銀行取得短期借款;如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初,歸還借款發(fā)生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2022年初,企業(yè)沒(méi)有借款。要求:(1)根據(jù)資料-,計(jì)算:1W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入;資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)。(4分)(2)根據(jù)資料一和資料二,計(jì)算:1第一季度預(yù)計(jì)材料期末存貨量;2第二季度預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量;第三季度預(yù)計(jì)材料采購(gòu)金額。(6分)(3)根據(jù)資料三,計(jì)算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現(xiàn)金余額。(10分)(20.0分)