A公司于2021年1月1日用銀行存款3000取収得B公司80％的股權(quán)，合并前A B公司不存在 關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為3500萬元(有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)，其中股本1500萬，資本公積500萬，盈余公積800萬，未分配利潤(rùn)700元。A、B公司的毛利率均為20％，壞賬準(zhǔn)備提取率均為5％。2021年A公司與B公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)： 1、2021年A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為3000萬，B公司的股本為1500萬，資本公積500萬，盈余公積900萬，未分配利潤(rùn)1100萬。當(dāng)年B公司未對(duì)外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司銷售商品共計(jì)3000萬元，當(dāng)年B公司

同學(xué)你好，好的，今天有點(diǎn)晚了，我明天編制好，再回復(fù)可好？

同學(xué)你好， 1、抵消權(quán)益分錄： 借：股本1500 　　資本公積500 　　盈余公積900 　　未分配利潤(rùn)1100 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000??????? 少數(shù)股東權(quán)益 800?????? 商譽(yù) 200合計(jì)40004000

同學(xué)你好， 1、抵消權(quán)益分錄： 借：股本1500 　　資本公積500 　　盈余公積900 　　未分配利潤(rùn)1100 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000???????? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益800??????? ? ? ? ? ? ? ? 商譽(yù)200

2、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 借：應(yīng)付賬款3000 ??貸：應(yīng)收賬款3000 同時(shí)： 借：壞賬準(zhǔn)備150 　　貸：信用減值損失150

3、內(nèi)部存貨交易的抵銷 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1800 　　? ? ? ?存貨1200

1. A公司是一家上市公司，于2022年1月1日與甲公司(非關(guān)聯(lián)方)簽訂協(xié)議，從甲公司購買其持有B公司60％的股權(quán)，以發(fā)行180萬股股票作為對(duì)價(jià)，發(fā)行價(jià)4元。當(dāng)日B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為800萬元(其中:股本200萬本公積320萬盈余公積160萬，分配利潤(rùn)120萬。合并日被資方有一臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值(60萬)與賬面價(jià)值(50萬)不同，尚可使用年限10年。 2、2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬，其他綜合收益增加12萬，所有者權(quán)益項(xiàng)目:股本200萬，本公積320萬，其他綜合收益12萬，盈余公積168萬未分配利潤(rùn)192萬，當(dāng)年未分配股利。

如果題目換成這樣的呢，1.2變了，3-5題沒變

那第一個(gè)分錄要怎么寫

4、少數(shù)股東損益 借：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)100 　　貸：少數(shù)股東損益100

5、恢復(fù)盈余公積 借：年初未分配利潤(rùn)640 ??? 未分配利潤(rùn)80 　　貸：盈余公積720

1、抵消權(quán)益分錄： 借：股本200 　　資本公積320 ??? 其他綜合收益12 　　盈余公積168 　　未分配利潤(rùn)192 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資480 ??????? 少數(shù)股東權(quán)益356.8 ?????? 商譽(yù)55.2

合并日被資方有一臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值(60萬)與賬面價(jià)值(50萬)不同，尚可使用年限10年。 這個(gè)是否應(yīng)該做調(diào)整公允價(jià)值60-50=10萬，再補(bǔ)提折舊10/10=1萬呢？然后 未分配利潤(rùn)192-1=191萬？

同學(xué)你好，我的理解是不需要調(diào)整的，因?yàn)楹喜⑷湛幢煌顿Y方的所有者權(quán)益公允價(jià)值就行了，與你的理解不一致，我們可以一起探討一下這個(gè)問題。

合并日對(duì)子公司資產(chǎn)，負(fù)債按照合并日公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的調(diào)整分錄不需要做么？

一系列包括由成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整都不需要，就看合并日被投資方的公允價(jià)值進(jìn)行抵消分錄么？

同學(xué)你好，這兩個(gè)問題，我思考一下，下午給你回復(fù)，謝謝。

同學(xué)你好，不好意思，我又仔細(xì)看了一下題目，第二次給的題目與第一次是不一樣的，你說的對(duì)，應(yīng)該調(diào)整未分配利潤(rùn)為191萬元的。

同學(xué)你好，合并日對(duì)子公司資產(chǎn)，負(fù)債，按照合并日公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的調(diào)整分錄，需要做，借：未分配利潤(rùn)，1萬元，貸：累計(jì)折舊，1萬元。