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演示賬套

所得稅費用是怎么算出來的呀老師？想看下這道題所有完整得分錄

2021-12-30 19:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-30 20:06

同學，您好。投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日公允價值高于賬面價值，差額計入其他綜合收益。對應(yīng)的遞延所得稅負債也計入其他綜合收益

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:09

老師，您能不能幫我寫下所有完整的分錄，還有步驟，麻煩了，

齊紅老師解答 2021-12-30 20:10

分錄如下，借：投資性房地產(chǎn) 46000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 50000 其他綜合收益 6000 借：其他綜合收益 1500 貸：遞延所得稅負債 1500

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:12

不好意思老師，我少發(fā)張圖片，麻煩您再看看

齊紅老師解答 2021-12-30 20:17

同學，你好！從圖里我們看到，固定資產(chǎn)原值是50000.已經(jīng)折舊了10000.那賬面價值就是40000.轉(zhuǎn)換日的公允價值是46000.就比原來高了6000，但這部分是無需繳納企業(yè)所得稅的，所以計入了遞延所得稅負債的，而由于原來高出的6000.計入了其他綜合收益，所以對應(yīng)的遞延所得稅負債就其他綜合收益。分錄就是我剛發(fā)的。你理解下。不懂可以再提問

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:19

老師，其他綜合收益和遞延所得稅資產(chǎn)或者負債如何區(qū)分借貸方啊，不知道寫哪邊？

齊紅老師解答 2021-12-30 20:21

遞延所得稅負債增加是在貸方，其他綜合收益是所有者權(quán)益，增加是在借方。

齊紅老師解答 2021-12-30 20:21

遞延所得稅資產(chǎn)有資產(chǎn)的性質(zhì)，增加是在借方

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:21

老師，還有他最后公允價值不是又變動了一次嗎變成48000了，反正最后答案所得稅費用是875好像

齊紅老師解答 2021-12-30 20:26

最后公允價值48000，而計稅基礎(chǔ)是38500分錄如下借：投資性房地產(chǎn)--公允價值變動 9500 貸：公允價值變動 9500 借：所得稅費用 2375 貸：遞延所得稅負債 2375

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:30

這是答案

快賬用戶1844 追問 2021-12-30 20:30

最后為啥還要再減1500呢？

齊紅老師解答 2021-12-30 21:27

題中的做法是，先把總得遞延所得稅負債算出來，就是計稅基礎(chǔ)和公允價值的差異乘以25%，既我們前面算的2375.在把這2375分別對應(yīng)的科目的金額算出來，一個是轉(zhuǎn)換是公允高于賬面價值對應(yīng)的其他收益6000×25%=1500.這部分就計入其他綜合收益。讓就是轉(zhuǎn)換后，公允價值的變動和折舊對所得稅的影響，一個是公允價值升高了2000，還有就是折舊的影響1500，合計就是3500，在乘以25%的稅率就是，3500×25%=875。以上整合起來的分錄就是，借：所得稅費用 875 其他綜合收益 1500 貸：遞延所得稅負債 2375