廣告公司 ?12年成立的，注冊資本50萬，實繳。股東2人（51%、49%）。 2021年5月6日辦理了一次公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓。注冊資本300萬，認(rèn)繳。股東A、B、C三人，各為20%、60%、20%。公司現(xiàn)在是一般納稅人資格。 因為股東有分歧?，F(xiàn)在再次轉(zhuǎn)讓。由B、C將各自股權(quán)60%、20%轉(zhuǎn)給A。成為1人獨資有限責(zé)任公司。 7月底報表所有者權(quán)益為532,070元。5月第一次轉(zhuǎn)讓時的報表中所有者權(quán)益為332,070元。 ? 問題： 1. 成立1人獨資有限責(zé)任公司有沒有問題？是否影響一般納稅人資格。 2. 如何計算轉(zhuǎn)讓的個人所得稅？對于這種認(rèn)繳制的，主要是計稅收入和計稅成本如何確認(rèn)？

稅收策劃試題 D公司是小規(guī)模納稅人，公司成立于2018年11月份，成立初期共有7個實質(zhì)股東，每人投資金額1000元整，2021年1月份注冊資金由原來的600萬元變更為100萬元，原股東投入股本從1000元增值為60000元，并新增股東4人，現(xiàn)共有11個實質(zhì)股東，其名義股東仍為2人，公司以法定代表人A先生名義購買公司用房產(chǎn)一套，價值110萬元，現(xiàn)已預(yù)付A先生376122元用于房產(chǎn)首付，每月房貸仍由D公司打款至A先生還月供，D公司裝修房產(chǎn)所用資金62000元已代開發(fā)票為裝修費，截止2021年8月31日本年利潤213949元，利潤分配負(fù)數(shù)44577元；預(yù)收賬款300026元是公司收取的服務(wù)費；尚未列入收入。 X公司是小規(guī)模納稅人，成立于2020年5月份，截止2021年8月31日，預(yù)收賬款金額13440元，本年利潤金額-32,094.82元，利潤分配59,933.08元，X公司實際控制權(quán)為D公司。 要求： 1.???A先生名下固定資產(chǎn)如何合理進入公司成本核算； 2.?公司預(yù)收款應(yīng)怎么合理處理；

今年6月成立的公司小規(guī)模納稅人，注冊資本100萬，認(rèn)繳期30年，成立時實繳資本為0。 1.股東8月和11月入資總計約10萬元，請問這種情況下如何申報印花稅？ 2.明年如果該股東繼續(xù)不定期入資，又該如何申報印花稅？

立達會計師事務(wù)所注冊會計師馬成、鄭丹接受新榮股份有限公司委托，對其2016年度財務(wù)報表進行了審計，并于2017年3月22日完成了審計工作。該公司2016年末資產(chǎn)總額為1500萬，利潤總額為220萬。注冊會計師確定的財務(wù)報表層次重要性水平為10萬元，在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1）2016年4月該公司購入60萬元股票，將其列入《管理費用?賬戶造成資產(chǎn)、利潤所得稅反映失實。注冊會計師提出了調(diào)整建議，該公司拒絕采納。(2）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占資產(chǎn)總額的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。要求：（1）根據(jù)上述兩種情況，分別說明注冊會計師應(yīng)發(fā)表何種申計意見，并簡要說明理由。（2）假設(shè)只存在第二種情況，請編寫一份審計報告。

20**年8月,甲、乙、丙三方(均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%)共同投 其變動情況如下: (1)甲投入現(xiàn)金 600 萬元,款項已收存銀行。 (2)乙投入一臺設(shè)備,按投資協(xié)議約定的價值為280萬元,設(shè)備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)(3)丙投人一項專利技術(shù),按投資協(xié)議約定的價值為 300 萬元。 (4)A公司成立3年后,經(jīng)股東會表決通過,決定用盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增資本,已辦妥相 關(guān)變更注冊手續(xù)。 (5)A公司成立后的第6年,因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,經(jīng)股東會表決通過,決定減少注資本 200 萬元。在報經(jīng)批準(zhǔn)并履行必要的公告義務(wù)后,A公司以銀行存款支付減資款。 要求:根據(jù)上述資料,編制 A公司的有關(guān)會計分錄。