您說的我也知道。因為進(jìn)出口貿(mào)易有點特殊，免銷項，退進(jìn)項。然后免增值稅不免城建稅，城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以有點矛盾。正常計算是（銷項-進(jìn)項）×稅率，但免退政策是否影響這個計算呢？又說出口不退，如果不存在交，哪來的退呢？

你好，查了下資料。出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應(yīng)交稅費(附加稅)的計提金額。

那就是銷項乘以稅率？

是這個，（銷項-進(jìn)項）×稅率，就是正常的算法。

希望可以幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝！

退稅，實際退的是進(jìn)項，對吧？退稅部分會對城建稅有影響嗎？

出口會退進(jìn)項稅就要這些出口產(chǎn)品在整個流通環(huán)節(jié)以不含稅價格進(jìn)入國際市場，這樣價格上有優(yōu)勢。所以整個流通環(huán)節(jié)都沒有增值稅。但是只免增值稅而已不免城建稅，所以你們還是要算出不免增值稅下的增值稅金額，那就是銷項稅減去進(jìn)項稅。這部分就是你們的免稅金額呀，再乘以城建稅稅率。

所以進(jìn)項就還是實際的進(jìn)項，不是退稅后的進(jìn)項，對吧

對的，是實際的進(jìn)項稅額。

好像不對，我看政策，要加上免的增值稅的，是生產(chǎn)企業(yè)免抵稅部分。但我們是貿(mào)易，沒有生產(chǎn)。確定是否要交城建稅哦

剛剛查了資料，純貿(mào)易類公司，沒有繳交增值稅，沒有免抵稅部分，就是沒有實際繳增值稅，就沒有城建稅。如果有交增值稅的話，就要交城建稅。

謝謝解答，辛苦啦