1.某電子設(shè)備生產(chǎn)廠(一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)向某商場批發(fā)貨物一批,約定由該電子負(fù)責(zé)運(yùn)輸,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元,并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元(2)贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái),每臺(tái)成本價(jià)8000元,市場上售價(jià)為每臺(tái)9500元。家電產(chǎn)品的成本利潤率為10%(3)采取“以舊換新”方式銷售電器商品,共取得現(xiàn)金收入58000元,舊貨抵價(jià)金額為21100元均開取普通發(fā)票要求:計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的銷項(xiàng)稅額

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價(jià)款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬元;出售臺(tái)2009年1月1日前購進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。(3)7月分購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

據(jù)上述資樣,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的之某大型倉超市為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1)購進(jìn)家電一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、稅款26萬元,支付運(yùn)輸小的運(yùn)驗(yàn)費(fèi)用7萬元,取得增值稅專用發(fā)票。（2)從某農(nóng)場購進(jìn)水果一批,貨款已全部支付,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款24萬元,將中的20%用于本企業(yè)職工福利。（3)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元、稅款1.04萬元（4）采取以舊換新方式向顧客銷售洗衣機(jī)200臺(tái),舊洗衣機(jī)收購價(jià)每臺(tái)200元,新洗衣機(jī)出售實(shí)際收取每臺(tái)3800元。（5）銷售空調(diào)50臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)3900元,另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。（6）在促銷活動(dòng)中。向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客。贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電。當(dāng)月共計(jì)送出50件。（7）以分期收款方式批發(fā)文體用品一批。合同約定不含稅銷售總額為40萬元。分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8萬元。

一大型商場(增值稅一般納稅人)2021年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得日用品不含稅銷售收入500萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)目取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于11月22日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租售期為兩個(gè)月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元(運(yùn)輸企業(yè)增值稅稅率為9%)根據(jù)上述資料，計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

一大型商場(增值稅一般納稅人)2021年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得日用品不含稅銷售收入500萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)目取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于11月22日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租售期為兩個(gè)月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元(運(yùn)輸企業(yè)增值稅稅率為9%)根據(jù)上述資料，計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅