一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

您好，撤銷不了了。可以讓對方重新開。這份做轉(zhuǎn)出處理

同學(xué)你好，A類和B類，跨月申報后可以申請退稅，C類要2個或者3個月才能申請退稅。

您好。根據(jù)您的描述，問題回復(fù)如下： 1、當(dāng)外貿(mào)出口企業(yè)的出口產(chǎn)品享受免稅但不退稅政策時，其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的用途通常應(yīng)選擇抵扣勾選。這是因?yàn)殡m然出口產(chǎn)品免稅，但企業(yè)仍然可以通過抵扣進(jìn)項(xiàng)稅來降低其在國內(nèi)經(jīng)營活動的稅負(fù)。 抵扣勾選意味著企業(yè)可以將這些進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣其在國內(nèi)銷售商品或提供勞務(wù)時產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅。 退稅勾選一般用于那些可以享受出口退稅政策的產(chǎn)品。由于您是免稅不退稅，因此不應(yīng)選擇退稅勾選。 2、分錄： 購進(jìn)出口貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)做如下會計分錄： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 貨物出口后： 由于產(chǎn)品免稅不退稅，企業(yè)無需單獨(dú)處理退稅事宜，但應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣處理。此時，企業(yè)可能需要根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額，并將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本。但在此免稅不退稅場景下，主要關(guān)注抵扣而非差額計入成本。 抵扣時，會計分錄可能不直接體現(xiàn)，而是通過后續(xù)銷項(xiàng)稅的抵扣來間接反映。在實(shí)際操作中，由于免稅不退稅，企業(yè)無需單獨(dú)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄。 以上是您的問題回復(fù)，希望能夠幫到您。