就是9月份利潤表上的本年累計數(shù)額？

你好是的，是這么做的。

老師，按照稅局季度申報表上的做法，如果要計算第三季度所得稅繳納多少稅款的話，在沒有彌補虧損的情況下，是不是用9月份利潤表本年累計那個利潤總額*25%減去第一季度、第二季度預交的企業(yè)所得稅？

你好是的 是這么做的

老師，如果計算第四季度企業(yè)所得稅如何計算呢？

比如9月份利潤表上利潤總額本年累計金額為5萬，第四季度利潤總額為10萬（10月+11月+12月三個月加起來利潤總額為10萬）。

年累計利潤總額*稅率-前三個季度預繳

你好 15萬*2.5%-前三季度預繳

感謝老師，如果查看匯算清繳表，如果看到還有以前年度未有彌補的，就可以將15萬-彌補的數(shù)后再乘以稅率？

是的 可以這么做的 可以的

老師，還有個最后疑問，匯算清繳報告顯示當年可結轉以后年度彌補的虧損額為20.第一季度利潤總額為5，第二季度利潤總額為-13，第三季度利潤總額為10。這樣的數(shù)據(jù)看來，第四季度利潤總額為18｛用結余下來的可以彌補虧損的20-（5-13+10）算出來的數(shù)據(jù)｝都還是不用預繳企業(yè)所得稅的，是嗎？

不需要預繳的 彌補虧損之后沒有利潤不交

明白，關鍵是老板要預算出第四季度可以開具多少發(fā)票不用繳納企業(yè)所得稅。所以我們得算出可以開到最高限額的發(fā)票數(shù)給老板

你好 在這個基礎上多開兩萬不交所得稅

第四季度多開4萬 也就是利潤總額22萬

老師，如果第四季度利潤總額為22萬的話，這樣今年的本年累計利潤總額為5+（-13）+10+22=24萬，24萬-可以彌補的虧損20萬=4萬啊