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演示賬套

Q

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2020年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項(xiàng)：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)200萬元，增值稅稅額26萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時(shí)，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。（2）5日，甲公司向丙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元（不含增值稅），實(shí)際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，符合商品銷售收入確認(rèn)條件，于當(dāng)月20日收到丙公司支付的貨款，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。（3）15日，甲公司將倉庫積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項(xiàng)已存入銀行，該批原材料的計(jì)劃成本為18萬元。（4）31日，本月月初與乙公司簽訂一項(xiàng)安裝工程合同，合同總價(jià)款為160萬元，合同簽訂時(shí)預(yù)收服務(wù)款50萬元，至月末累計(jì)發(fā)生服務(wù)支出60萬

2021-12-26 23:05

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-26 23:23

你好，同學(xué)。你這個(gè)是要做什么呢

快賬用戶xy9d 追問 2021-12-26 23:25

根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，寫出每項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)分錄,涉及計(jì)算要求寫出計(jì)算過程，所涉金額單位為萬元。

齊紅老師解答 2021-12-27 08:25

（1）借：應(yīng)收賬款 226 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 貸：庫存商品 120 （2）借：應(yīng)收賬款 203.4 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180（200*（1-10%））應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23.4（180*13%）現(xiàn)金折扣=203.4*1%=2.03 借：銀行存款 201.37 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.03 貸：應(yīng)收賬款 203.4

齊紅老師解答 2021-12-27 08:28

（3）借：銀行存款 22.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6 借：其他業(yè)務(wù)成本 18 貸：原材料 18 （4）借：銀行存款 50 貸：合同負(fù)債 50 履約進(jìn)度=60/160=37.5% 確認(rèn)的收入=50*37.5%=18.75 借：合同負(fù)債 18.75 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18.75

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