④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用50萬元，沖減前期確認的相關(guān)預(yù)計負債；當(dāng)年又確認產(chǎn)品保修費用10萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。 想問一下這里的賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么計算，具體原理是什么

某企業(yè)為制造業(yè)，從2019年起對售出產(chǎn)品提供質(zhì)量保證服務(wù)，規(guī)定產(chǎn)品售出后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責(zé)退換或提供免費修理。假定甲企業(yè)只生產(chǎn)和銷售A，B兩種產(chǎn)品。（1）該企業(yè)2021年初為已售出A產(chǎn)品確認的預(yù)計負債期初賬面余額為600 000元，A產(chǎn)品質(zhì)量保證期限為3年。該企業(yè)年末對當(dāng)年售出的A產(chǎn)品按其銷售收入的2%預(yù)計修理費用。A產(chǎn)品2021年取得銷售收入50 000 000元；發(fā)生退換及修理費用共計1 200 000元。其中：原材料消耗700 000元，人工成本300 000元，用銀行存款支付200 000萬元。（2）該企業(yè)2021年初為已售出B產(chǎn)品確認的預(yù)計負債期初賬面余額為160 000元，B產(chǎn)品已于2020年停止生產(chǎn)，B產(chǎn)品質(zhì)量保證截止日期為2021年12月31日。B產(chǎn)品2021年發(fā)生修理費用為100 000元（均為人工成本）。 （1）計算A產(chǎn)品2021年年末應(yīng)確認的預(yù)計負債，并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）編制B產(chǎn)品2021年與預(yù)計負債相關(guān)的會計分錄。（3）計算甲企業(yè)2021年12月31日預(yù)計負債的賬面余額

3、某企業(yè)2×18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年末余額為5萬元,“遞延所得稅負債”年末余額為0。2×19年,有關(guān)資料如下:資產(chǎn)負債表中“預(yù)計負債”項目的期末報告價值為8萬元(上年度確認的與產(chǎn)品保修費用有關(guān)的預(yù)計負債為20萬元,本年實際發(fā)生保修費用支出12萬元):“存貨”項目的期末報告價值為70萬元,當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元:稅前會計利潤為90萬元,所得稅稅率為25%,其他資料略。要求:根據(jù)上述資料,計算或回答下列問題(金額單位:萬元):(1)2×18年年末可抵扣暫時性差異;(2)2×19年應(yīng)交所得稅;(3)2×19年年末可抵扣暫時性差異;(4)2×19年資產(chǎn)負債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的期末數(shù);(5)2×19年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業(yè)2×18年年末確認與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計負債50000元,相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定,實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用時才允許稅前抵扣。2×19年企業(yè)實際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費用20000元。則2×19年年末該預(yù)計負債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)分別是()。老師這道題的計稅基礎(chǔ)知識如何計算呢

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認了1200萬元的銷售費用同時確認為預(yù)計負債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅結(jié)扣除，計算賬面價值和計稅基礎(chǔ)。