甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異
學(xué)員您好，題目是完整的嗎
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甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括:(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異（2）確定本期的延遞所得稅發(fā)生額
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甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折1舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅（2）判斷暫時性差異（3）確定本期的遞延所得稅發(fā)生額（4）編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄
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甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括:(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬,按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)編制所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
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分景題3企業(yè)所得稅的會計(jì)核算甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)國定省產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵斯得規(guī)率為25%。頓計(jì)未來不發(fā)生變化)分錄題3企業(yè)所得稅的會計(jì)核算(1)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;(2)判斷暫時性差異(3)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額(4)編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄
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甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計(jì)與稅收之間差異包括：（1)國債利急收入500萬元（②)稅款滯納金600萬元(3)固定資產(chǎn)折舊按會計(jì)準(zhǔn)則200萬，按稅法折舊金額為100萬（4)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元(假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣，所得稅率為25%，預(yù)計(jì)未來不發(fā)生變化)（1）判斷暫時性差異
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（1）計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅（2）判斷暫時性差異（3）確定本期的遞延所得稅發(fā)生額（4）編制所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄
主要疑惑的是第二問如何判斷
學(xué)員您好，事項(xiàng)3產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 事項(xiàng)4產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 事項(xiàng)5產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 您看看是否明白，不明白隨時問我哈
能解釋一下原因嗎？為什么事項(xiàng)三和事項(xiàng)五是可抵扣暫時性差異？事項(xiàng)四是應(yīng)納稅暫時性差異呢？判斷依據(jù)又是什么呢？
學(xué)員您好，分析是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異，最簡便的方法就是當(dāng)期少交稅以后多交稅，那就是應(yīng)納稅暫時性差異；當(dāng)期多交稅以后少交稅，那就是可抵扣暫時性差異 現(xiàn)在我們來分析（3） 會計(jì)折舊200，稅法折舊100，那就是稅法上扣除的少，證明是當(dāng)期多交稅以后少交稅，是可抵扣暫時性差異 （4）會計(jì)上公允價值增加，利潤總額也增加，但稅法上這塊是不認(rèn)的，因?yàn)椴]有實(shí)際發(fā)生。那稅法上當(dāng)期少交稅以后多交稅。是應(yīng)納稅暫時性差異 根據(jù)這個方法，你可以分析下（5）
（5）還是分析不出來，能再解釋下五嗎
好的，當(dāng)然。 會計(jì)上預(yù)估了售后費(fèi)用，減少了利潤。但稅法上不認(rèn)的，因?yàn)椴皇菍?shí)際發(fā)生而只是預(yù)估。所以是當(dāng)期多交稅以后少交稅，是可抵扣暫時性差異