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演示賬套

分景題3企業(yè)所得稅的會計核算甲企業(yè)2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計與稅收之間差異包括(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)國定省產折舊按會計準則200萬按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產公允價值增加60萬元(5)售后服務預計費用100萬元假定該企業(yè)以前年度未產生任何暫時性差異，預計未來有足夠的應納稅所得額進行抵斯得規(guī)率為25%。頓計未來不發(fā)生變化)分錄題3企業(yè)所得稅的會計核算(1)計算2021年應納稅所得額及應交所得稅;(2)判斷暫時性差異(3)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額(4)編制所得稅費用會計分錄

2021-12-20 14:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-20 14:34

學員您好，現(xiàn)在計算

齊紅老師解答 2021-12-20 14:39

1，應納稅所得額1200-500+600+200-100-60+100=1440 應交所得稅1440*25%=360 2，事項3產生可抵扣暫時性差異事項4產生應納稅暫時性差異事項5產生可抵扣暫時性差異 3，遞延所得稅資產發(fā)生額200*25%=50 遞延所得稅負債發(fā)生額60*25%=15 4，借：所得稅費用 325 遞延所得稅資產 50 貸：應交稅費-應交所得稅 360 遞延所得稅負債 15