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演示賬套

某運輸公司是實行查賬征收的個人獨資企業(yè)，共有10名員工（包括投資者蔣某）。2020年，該企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)收入為5萬元，營業(yè)成本為48萬元，稅金及附加為10萬元，管理費用為9萬元，銷售費用為2萬元財務(wù)費用為3萬元，營業(yè)外支出為8000元。該企業(yè)當年發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）發(fā)放工資總額為38萬元，其中投資者蔣某的工資收入為9萬元。（2）按照當年實際發(fā)放工資總額的2%、14%、2.5%計提工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別為7600元，53200元，9500元。請問這個實際發(fā)放工資總額怎么算，還有第二個條件的三種費用是否需要調(diào)增。

2021-12-22 10:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-22 12:25

實際發(fā)放工資納稅調(diào)增9 同時計提的三項經(jīng)費納稅調(diào)增處理

快賬用戶rwqs 追問 2021-12-22 16:05

那實際發(fā)放的工資是38+9，47萬嗎

齊紅老師解答 2021-12-22 16:10

是的，但是投資者的工資不可以扣除，納稅調(diào)增

快賬用戶rwqs 追問 2021-12-22 17:14

計算會計利潤需要扣除營業(yè)外支出嗎

齊紅老師解答 2021-12-22 17:16

需要扣除營業(yè)外支出的

快賬用戶rwqs 追問 2021-12-22 17:23

為什么實際發(fā)放工資要納稅調(diào)增9萬呢

齊紅老師解答 2021-12-22 17:25

投資者的不可以抵扣，但是可以扣除必要的生活費用6萬

快賬用戶rwqs 追問 2021-12-22 17:30

老師，能不能給一個詳細的答案，有點暈這是后面的部分，麻煩老師（3）全年業(yè)務(wù)招待費7800元。（4）全年列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計170000元。（5）通過國家機關(guān)向某小學(xué)捐贈4000元。（6）計提壞賬準備900元。（7）該企業(yè)第1-3季度已預(yù)繳個人所得稅15000元。根據(jù)上述資料計算，2020年匯算清繳時，蔣某應(yīng)補繳的個人所得稅，并做相關(guān)的會計分錄。

齊紅老師解答 2021-12-22 17:31

會計利潤的計算是 80+ 5-48-10-9-2-3-0.8=12.2 投資者工資不可以抵扣，納稅調(diào)增9 計提的三項經(jīng)費實際發(fā)生才可以，納稅調(diào)增70300 業(yè)務(wù)招待費扣除7800*0.6=4680 850000*0.005=4250納稅調(diào)增7800-4250=3550 廣告費扣除限額850000*0.15=127500 納稅調(diào)增170000-127500=42500 公益性捐贈扣除限額122000*0.3=36600全部扣除壞賬準備納稅調(diào)增900 應(yīng)納稅所得額的計算 122000 90000-60000 70300 3550 42500 900=269250 應(yīng)交個人所得稅是 269250*0.2-10500=43350 補交43350-15000=28350 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅28350 貸銀行存款28350

快賬用戶rwqs 追問 2021-12-22 17:39

謝謝老師！我愛你！

齊紅老師解答 2021-12-22 18:08

不客氣麻煩給與五星好評