公司A銷售給公司B一批設備，已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認收入，記借: 應收賬款，貸:主營業(yè)務收入、應交稅費——銷項稅額。但是同時結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營業(yè)務成本，貸:庫存商品的時候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設備在委托第三方生產(chǎn)中。設備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請問當期到底可不可以確認收入？如果可以，成本的會計分錄要怎么做？整個過程公司A是不是收不到能抵稅的含進項稅的增值稅專用發(fā)票？

老師，中級實務學習了領用的材料或者庫存商品用于建造固定資產(chǎn)，按材料成本價含計入固定資產(chǎn)成本，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出！ 我想問如果領用的材料和庫存商品不用于固定資產(chǎn)建造，而是用于放在公司銷售部門的展廳做展示！請問需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？？

對于生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（動產(chǎn)或不動產(chǎn)），其建造過程中所領用的原材料或庫存商品，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或確認銷項稅額，即不需要處理增值稅。。老師這里我有點看不明白了，以前教材講的分很多種情況的，如果是用在非應稅項目需要做進項稅轉(zhuǎn)出或者如果是如果是領用庫存商品視同銷售。您給解釋一下吧。謝謝

甲公司為增值稅一般納稅人，有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2020年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2020年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2020年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2021年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據(jù)資料（1），下列各項中，關于安裝生產(chǎn)線的會計處理結(jié)果表述正確的是（）。A、領用外購原材料用于在建工程，視同銷售確認銷項稅額B、領用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建

26、甲公司為增值稅一般納稅人，有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2020年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2020年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2020年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2021年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據(jù)資料（1），下列各項中，關于安裝生產(chǎn)線的會計處理結(jié)果表述正確的是（）。A、領用外購原材料用于在建工程，視同銷售確認銷項稅額B、領用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品用