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這句話是怎么理解呢?第三點,無住所居民個人是高管,請舉例子說明,謝謝

這句話是怎么理解呢?第三點,無住所居民個人是高管,請舉例子說明,謝謝
2021-12-21 11:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-21 11:55

(1)無住所居民個人為高管人員的,工資、薪金收入額按照 “無住所個人為居民個人的情形”規(guī)定計算納稅。 (2)非居民個人為高管人員的,按照以下規(guī)定處理: ①高管人員在境內(nèi)居住時間累計不超過90天的情形。 當(dāng)月工資、薪金收入額為當(dāng)月境內(nèi)支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金收入額。不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得,不繳納個人所得稅。 ②高管人員在境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的情形。 當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×[1-(當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))]。 下面我們以稅務(wù)師職業(yè)資格考試?yán)}為例,給大家說明一下這個知識點在考試中的應(yīng)用,希望對大家有所幫助。 【例題·單選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中,不正確的是( )。 A. 在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人,為居民個人 B. 連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅 C. 在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,為非居民個人 D. 在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年后,不符合規(guī)定優(yōu)惠條件的無住所居民個人,其從境內(nèi)、境外取得的全部工資、薪金所得均應(yīng)計算繳納個人所得稅 【答案】B 【解析】選項B,連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境外支付的部分免稅。

(1)無住所居民個人為高管人員的,工資、薪金收入額按照 “無住所個人為居民個人的情形”規(guī)定計算納稅。

(2)非居民個人為高管人員的,按照以下規(guī)定處理:

①高管人員在境內(nèi)居住時間累計不超過90天的情形。

當(dāng)月工資、薪金收入額為當(dāng)月境內(nèi)支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金收入額。不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得,不繳納個人所得稅。

②高管人員在境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的情形。

當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×[1-(當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))]。

下面我們以稅務(wù)師職業(yè)資格考試?yán)}為例,給大家說明一下這個知識點在考試中的應(yīng)用,希望對大家有所幫助。

【例題·單選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中,不正確的是(  )。

A. 在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人,為居民個人

B. 連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C. 在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,為非居民個人

D. 在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年后,不符合規(guī)定優(yōu)惠條件的無住所居民個人,其從境內(nèi)、境外取得的全部工資、薪金所得均應(yīng)計算繳納個人所得稅

【答案】B

【解析】選項B,連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境外支付的部分免稅。
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齊紅老師 解答 2021-12-21 11:55

辛苦你參考一下理解的呢

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快賬用戶7136 追問 2021-12-21 13:55

還是不能理解到。我書本寫的是無住所居民個人為高管的情況,他的計算方法與其他無住所居民個人一致。那么請問“其他無住所居民個人”是個什么計算方法?

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齊紅老師 解答 2021-12-21 14:07

你好,所謂的那個其他無住所居民不同就是你書上那個不是高管那個呢

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齊紅老師 解答 2021-12-21 14:08

《公告》規(guī)定,高管人員取得境內(nèi)支付或負(fù)擔(dān)的工資薪金所得,不論其是否在境內(nèi)履行職務(wù),均屬于來源于境內(nèi)的所得。高管人員為居民個人的,其工資薪金在境內(nèi)應(yīng)計稅的收入額的計算方法與其他無住所居民個人一致;高管人員為非居民個人的,取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或負(fù)擔(dān)的工資薪金所得,其在境內(nèi)應(yīng)計稅的工資薪金收入額的計算方法,與其他非居民個人不同,具體如下: 情況一:高管人員一個納稅年度在境內(nèi)居住時間不超過90天的,將境內(nèi)支付全部所得都計入境內(nèi)計稅的工資薪金收入額。 情況二:高管人員一個納稅年度在境內(nèi)累計居住超過90天不滿183天的,就其境內(nèi)支付的全部所得以及境外支付的境內(nèi)所得計入境內(nèi)計稅的工資薪金收入額。 稅收協(xié)定另有規(guī)定的,可以按照稅收協(xié)定的規(guī)定辦理。

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齊紅老師 解答 2021-12-21 14:08

你可以參考一下官方稅局公告

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(1)無住所居民個人為高管人員的,工資、薪金收入額按照 “無住所個人為居民個人的情形”規(guī)定計算納稅。 (2)非居民個人為高管人員的,按照以下規(guī)定處理: ①高管人員在境內(nèi)居住時間累計不超過90天的情形。 當(dāng)月工資、薪金收入額為當(dāng)月境內(nèi)支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金收入額。不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得,不繳納個人所得稅。 ②高管人員在境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的情形。 當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×[1-(當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))]。 下面我們以稅務(wù)師職業(yè)資格考試?yán)}為例,給大家說明一下這個知識點在考試中的應(yīng)用,希望對大家有所幫助。 【例題·單選題】下列關(guān)于個人所得稅的表述中,不正確的是( )。 A. 在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人,為居民個人 B. 連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅 C. 在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,為非居民個人 D. 在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年后,不符合規(guī)定優(yōu)惠條件的無住所居民個人,其從境內(nèi)、境外取得的全部工資、薪金所得均應(yīng)計算繳納個人所得稅 【答案】B 【解析】選項B,連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境外支付的部分免稅。
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