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演示賬套

某企業(yè)為增殖稅一般納稅人，適用增殖稅稅率13%，2019年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增殖稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)銷售2013年10月份購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。(5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10．2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（稅率為11%）。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。根據(jù)以上材料計算該企業(yè)5月份合計應繳納的增值稅額。

2021-12-20 20:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-20 22:10

同學你好！題目有點長耐心等一下

齊紅老師解答 2021-12-20 22:14

1、產(chǎn)品銷項稅額80×0.13，運費銷項稅額5.85／1.11x11％ 2、銷項稅額29.25／1.13×0.13

齊紅老師解答 2021-12-20 22:18

3、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程不視同銷售不交增值稅 4、銷項稅額50000／1.13*0.13 5、進項稅額10.2

齊紅老師解答 2021-12-20 22:21

6、進項稅額30*9%，用于職工福利進項稅額轉出30*20%*9%

齊紅老師解答 2021-12-20 22:23

補充5、運費進項稅額6／1.11*11%

齊紅老師解答 2021-12-20 22:26

本期應納增值稅稅額＝本期銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出，正數(shù)為應交數(shù)，負數(shù)為留抵數(shù)，將1一6項各項稅額分別求和，按公式計算即可

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