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演示賬套

某運(yùn)輸公司是實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，共有10名員工（包括投資者蔣某）。2020年，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)收入為5萬元，營業(yè)成本為48萬元，稅金及附加為10萬元，管理費(fèi)用為9萬元，銷售費(fèi)用為2萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬元，營業(yè)外支出為8000元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）發(fā)放工資總額為38萬元，其中投資者蔣某的工資收入為9萬元。（2）按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別為7600元，53200元，9500元。（3）全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)7800元。（4）全年列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)170000元。（5）通過國家機(jī)關(guān)向某小學(xué)捐贈(zèng)4000元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備900元。（7）該企業(yè)第1-3季度已預(yù)繳個(gè)人所得稅15000元。根據(jù)上述資料計(jì)算，2020年匯算清繳時(shí)，蔣某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅，并做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-20 18:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-21 09:17

你好，應(yīng)納稅所得額＝80%2B5-48-10-9-2-3-0.8%2B9%2B7.03%2B（0.78-0.4）%2B（17-12）-0.4%2B0.09-6＝27.3萬元應(yīng)納個(gè)稅273000*0.2-10500=44100元預(yù)交15000元補(bǔ)交44100-15000=29100元借：所得稅費(fèi)用 29100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅29100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅29100 貸：銀行存款29100

你好需要計(jì)算做好了給你

2021-12-22

你好，學(xué)員，稍等一下的

2022-11-16

匯算清繳時(shí)，蔣某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=（800000%2B50000-480000-100000-90000-20000-30000-8000%2B90000%2B3120%2B42500%2B900）*對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù) 借所得稅費(fèi)用? 貸應(yīng)交稅費(fèi)

2021-12-21

你好，應(yīng)納稅所得額＝80%2B5-48-10-9-2-3-0.8%2B9%2B7.03%2B（0.78-0.4）%2B（17-12）-0.4%2B0.09-6＝27.3萬元應(yīng)納個(gè)稅273000*0.2-10500=44100元預(yù)交15000元補(bǔ)交44100-15000=29100元借：所得稅費(fèi)用 29100 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅29100 借：?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅29100 ? ?貸：銀行存款29100

2021-12-21

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 80+ 5-48-10-9-2-3-0.8=12.2 投資者工資不可以抵扣，納稅調(diào)增9 計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生才可以，納稅調(diào)增70300 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除7800*0.6=4680 850000*0.005=4250納稅調(diào)增7800-4250=3550 廣告費(fèi)扣除限額850000*0.15=127500 納稅調(diào)增170000-127500=42500 公益性捐贈(zèng)扣除限額122000*0.3=36600全部扣除壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)增900 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 122000 90000-60000 70300 3550 42500 900=269250 應(yīng)交個(gè)人所得稅是 269250*0.2-10500=43350 補(bǔ)交43350-15000=28350 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅28350 貸銀行存款28350

2021-12-22

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