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Q

某酒廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年7月銷售糧食白酒20000公斤，不含稅收入為100萬元，收取包裝物押金56500元；銷售甲類啤酒300噸，每噸不含稅收入為2700元，收取包裝物押金難每噸339元。計算該酒廠當月應納的消費稅稅額，做出相應的會計分錄。

2021-12-20 18:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-12-20 18:23

同學， 你好。 借銀行存款113+5.65=118.65 貸主營業(yè)務收入100 其他應付款5.65 應交稅費應交增值稅13 借稅金及附加98 貸應交稅費應交消費稅98

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快賬用戶vvsm 追問 2021-12-20 18:30

老師增值稅和消費稅具體怎么算呢

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齊紅老師 解答 2021-12-20 18:31

同學你好，題目問的是消費稅呢。 計算該酒廠當月應納的消費稅稅額 （100+5.65/1.13）*0.2+20000*2*0.5/10000+300*250/1000=98

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快賬用戶vvsm 追問 2021-12-20 18:37

老師主營業(yè)務收入里面不包含啤酒的嗎

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齊紅老師 解答 2021-12-20 18:47

同學， 你好， 這個是計算消費稅呢，老師重新寫一下分錄和解析。

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齊紅老師 解答 2021-12-20 18:47

這題主要考察白酒包裝物押金收取時即收取消費稅，啤酒押金不收取消費稅，因為啤酒消費稅從量計征，而押金的單位不是數(shù)量

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齊紅老師 解答 2021-12-20 18:48

白酒消費稅=(100+56500/(1+13%))*比率稅率+20000*定額稅率 （白酒復合計征） 啤酒消費稅=300*定額稅率（啤酒從量計征） 消費稅=白酒消費稅+啤酒消費稅 分錄 借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅

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快賬用戶vvsm 追問 2021-12-20 18:51

好的謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-12-20 18:55

不客氣，請持續(xù)關注學習。

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白酒消費稅=(100%2B56500/(1%2B13%))*比率稅率%2B20000*定額稅率? （白酒復合計征） 啤酒消費稅=300*定額稅率（啤酒從量計征） 消費稅=白酒消費稅%2B啤酒消費稅 分錄 借：稅金及附加 ? ?貸：應交稅費-應交消費稅
2021-12-21
同學， 你好。 借銀行存款113+5.65=118.65 貸主營業(yè)務收入100 其他應付款5.65 應交稅費應交增值稅13 借稅金及附加98 貸應交稅費應交消費稅98
2021-12-20
計算該酒廠當月應納的消費稅稅額 （100+5.65/1.13）*0.2+20000*2*0.5/10000+300*250/1000=98
2021-12-20
計算該酒廠當月應納的消費稅稅額 100*0.2+5.65/1.13*0.2+20000*2*0.5/10000+300*240/10000=30.2
2021-12-22
你好，學員，稍等一下
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