老師 ，前兩天專管員要過去一趟：原因是公司收入少成本多，我們成立半年，2020年9月開始，是分公司，公司做民宿，就是三個公司的業(yè)務(wù)，我們稅務(wù)賬只有一家就是咨詢服務(wù)，就是公司收毛坯房裝修，然后運(yùn)營出租出去，我們稅務(wù)賬這塊兒就是每單業(yè)務(wù)只收1000元服務(wù)費(fèi)，這些款前期都是直接到總部一家裝修公司，我們本地還沒有裝修公司，所以走公戶轉(zhuǎn)賬的也只是到總部裝修公司公戶，我們稅務(wù)賬只是掛服務(wù)費(fèi)收入和往來，轉(zhuǎn)賬的也只是個別客戶 大多數(shù)客戶都是刷POS到總部私卡，合同裝修也簽的總部，所以我們當(dāng)?shù)囟悇?wù)賬只掛收入是一萬六，只有16單，人員工資社保5人，房租辦公費(fèi)一共有13萬，專管員找我就是費(fèi)用大，了解業(yè)務(wù)，說裝修這塊兒要報(bào)驗(yàn)要給當(dāng)?shù)亓舳?，不然要稽核，總部總監(jiān)讓我和專管員說的是會返給我們當(dāng)?shù)?，總部只是代收，讓?dāng)?shù)厝ソ?，我想了想感覺總監(jiān)應(yīng)該是應(yīng)付專管員，因?yàn)檠b修公司業(yè)務(wù)員工資人事關(guān)系在總部，費(fèi)用走那邊，他轉(zhuǎn)回來我還不是要交所得稅，不過人工材料總部沒走賬，總部年前讓注銷分公司，注冊子公司，在上星期我已經(jīng)把子公司注冊好了，準(zhǔn)備稅務(wù)報(bào)到，現(xiàn)在出了這事，我要不要子公司報(bào)到前先跟分公司專管員打聲招呼，說我們有子公司，要注銷

脫稅額為13000元。11日，開戶銀行轉(zhuǎn)來佳美公司托收貨款結(jié)算單證，以及代墊運(yùn)費(fèi)增值晚專用發(fā)票，列明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅稅額90元。經(jīng)審核無誤，子以承付。有204（3）9日，上月28日向星火微波爐廠購進(jìn)微波爐300臺，每臺200元，商品已驗(yàn)收人吃務(wù)臺車，貨款已支付?，F(xiàn)收到供應(yīng)商開米的更正發(fā)票，每臺單價(jià)應(yīng)為210元，需補(bǔ)貨款3000元、司開見治值稅稅額390元。4）10日，5日從四?？照{(diào)廠購進(jìn)空調(diào)50臺，每臺價(jià)格為2000元，商品已人庫，貨款聯(lián)酸怎交付。今復(fù)給飲現(xiàn)好了白三m質(zhì)振不街含聚地，臺會聯(lián)系后阿怎作址統(tǒng)處理。12日，收的四?？照{(diào)廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票及退回的貨款。(5）12日，收到8日從深圳佳美公司購進(jìn)的電視機(jī)98臺，商品驗(yàn)收時短少2臺，經(jīng)在是運(yùn)輸單位責(zé)任造成的，索賠款尚本收到。（6）12日，向中遠(yuǎn)商場銷售空調(diào)30臺，單價(jià)為2500元；冰箱40臺，單價(jià)為2400元；列明為電視機(jī)50臺，單價(jià)為1200元；微波爐20臺，單價(jià)為250元。貨款總計(jì)236000元，增值稅為30稅額為30680元（3）9日，上月28日向星火微波爐廠購進(jìn)微波爐300臺，每合200元，陶品巴驗(yàn)收^貨款已支付?，F(xiàn)收到供應(yīng)商開來的更正發(fā)票，每臺單價(jià)應(yīng)為210元，需補(bǔ)貨款3000元、直稅稅額390元。（4）10日，5日從四?？照{(diào)廠購進(jìn)空調(diào)50臺，每臺價(jià)格為2000元，商品已人庫，貨款支付。今復(fù)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)其中5臺空調(diào)質(zhì)量不符合要求，經(jīng)聯(lián)系后同意作退貨處理。12日，收到?？照{(diào)廠開具的紅宇增值稅專用發(fā)票及退回的貨款。（5）12日，收到8日從深圳佳美公司購進(jìn)的電視機(jī)98臺，商品驗(yàn)收時短少2臺，經(jīng)查運(yùn)輸單位責(zé)任造成的，素賠款尚未收到。（6）12日，向中遠(yuǎn)商場銷售空調(diào)30臺，單價(jià)為2500元；冰箱40臺，單價(jià)為2400元；視機(jī)50臺，單價(jià)為1200元；微波爐20合，單價(jià)為250元。貨款總計(jì)236000元，增值稅額為30680元，代墊運(yùn)輸費(fèi)1880元，貨款尚未收到（⑦12日，從華美公司購進(jìn)冰箱100臺，每臺單價(jià)為2000元，貨款為200000元，增稅稅額為26000元，運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2000元、增值稅稅額180元。戶銀行轉(zhuǎn)來華美公司的托收憑證，經(jīng)審核無誤，予以承付，商品尚未收到。（8）15日，向華新商場銷售空調(diào)40臺，單價(jià)2500元；冰箱50臺，單價(jià)2400元；電機(jī)60臺，單價(jià)1200元。貨款總計(jì)292000元，增值稅稅額為37960元，代墊運(yùn)輸費(fèi)360元，貨款收到并存人銀行。（9）16日，12日從華美公司購買的冰箱運(yùn)到，經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)其中10臺質(zhì)量不符合要求，以拒收，其余90臺驗(yàn)收人庫。將拒收10臺冰箱的貨款、增值稅稅額轉(zhuǎn)人“應(yīng)收賬款”賬’，拒收商品記人“代管商品物資”備查簿。(10）18日，12日向中遠(yuǎn)商場銷售的電視機(jī)中有5臺存在質(zhì)量問題，中遠(yuǎn)商場要求退臺，經(jīng)協(xié)商同意退貨，己收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并已開出紅字增值稅專月發(fā)票，其余貨款己收到。（11）20日，向德盛商場銷售空調(diào)60臺，單價(jià)為2500元；冰箱50臺，單價(jià)為2400元；微波爐40臺，單價(jià)為250元。貨款,總計(jì)280000元，增值稅稅額為36400元，用轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)輸費(fèi)1400元，給子的信用條件為“2/10，1/20，n/30”

某上市公司連續(xù)兩年虧損，總經(jīng)理召集有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人開會研究扭虧為盈的辦法，其間大家紛紛發(fā)言獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策?？偨?jīng)理：我廠去年虧損1000萬元，比前年更糟，今年如果不能扭虧為盈，上市公司連續(xù)三年虧損將要被迫退市。銷售經(jīng)理：問題的關(guān)鍵是我們的產(chǎn)品以每件600元的價(jià)格出售，而每件成本是700元，如果提高價(jià)格，面臨競爭，產(chǎn)品將賣不出去，因此出路就是要想方設(shè)法降低成本，否則銷售越多，虧損越多。生產(chǎn)經(jīng)理：我不同意。每件產(chǎn)品的制造成本只有550元，公司的設(shè)備和產(chǎn)品工藝是國內(nèi)最先進(jìn)的，技術(shù)最強(qiáng)，熟練工人多，控制物耗成本的經(jīng)驗(yàn)得到業(yè)內(nèi)專家的認(rèn)可。問題在于生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)能力是年產(chǎn)20萬件，目前因?yàn)殇N路打不開，去年只生產(chǎn)8萬件，所銷售的10萬件中，含有2萬件是前年生產(chǎn)的。財(cái)務(wù)經(jīng)理：每件產(chǎn)品的變動成本是350元，整個公司的固定制造費(fèi)用是1600萬元，銷售和管理費(fèi)用是1500萬元。我建議，生產(chǎn)部門滿負(fù)荷生產(chǎn)，通過提高產(chǎn)量來降低單位產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的固定制造費(fèi)用。這樣，即使不提價(jià)、不擴(kuò)大銷售也能使企業(yè)扭虧為盈，實(shí)現(xiàn)利潤200萬元。總經(jīng)理：成本究竟是怎么回事？如何才能擴(kuò)大銷售實(shí)現(xiàn)盈利的同時又不增加銷售和管理費(fèi)用？

老師，我們單位項(xiàng)目驗(yàn)收，來的五位專家，每人專家評審費(fèi)是1000元，現(xiàn)在給各位專家打款，每個人應(yīng)該打多少，是（1000-800）*20%=40，付960 還是發(fā)票不含稅價(jià)（990.1-800）*20%=38.02 1000-38.02=961.98元