某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年1月發(fā)生如下業(yè)務: (2)采取預收貸款方式銷售電腦一批。當月取得預收款550萬元，合同約定電腦于2月15日發(fā)出，另將閑置辦公設備出租，租賃期為2020年1月到2020年4月，每月不含稅租金220萬元，當月收取2個月的租金。(3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款550萬元:委托甲運輸企業(yè)(增值稅般納稅人)運輸貸物，取得的增值稅專用發(fā)票注明運費44萬元接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額88萬（2）該企業(yè)業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額為多少萬元。（3）該企業(yè)業(yè)務(3)應確認的增值稅進項稅額為多少萬元。

7、某餐飲企業(yè)為一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：?（1）實現(xiàn)銷售含稅收入1800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場消費餐飲收入1500萬元、網上訂餐外賣收入300萬元。（2）該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得含稅收入20萬元。?（3）組織70名優(yōu)秀員工出國旅游，公司的大巴車將人員運至機場，途中支付加油費600元，取得增值稅普通發(fā)票。?（4）該企業(yè)以600萬元投資參與甲公司，約定每年收取固定收益30萬元，半年結算一次，當月收到含稅價款15萬元。?（5）將一棟閑置的倉庫出租給甲公司，倉庫原值2800萬元，合同約定每月

3、資料:某商業(yè)企業(yè)(增值稅-般納稅人)2021年5月發(fā)生如下業(yè)務:(1)取得化妝品不含稅銷售收人400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。(2)采取預收貨款方式銷售電腦一-批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬元。當月預收2個月的租金。(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額255萬元，委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。(4)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。假定相關票據(jù)在本月均通過認證并允許抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(8分)(1)該企業(yè)業(yè)務(1)應確認

甲運輸企業(yè)在“營改增”后成為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務（交通運輸服務增值稅率為9%，外墻廣告位出租增值稅率為9%，車輛廣告位出租增值稅率為13%）:①購入8噸運輸貨車10輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元，增值稅26萬元。②當月取得貨物運輸不含稅收入300萬元。用2輛8噸貨車無償替某關聯(lián)公司運輸貨物5天；將1輛8噸貨車用于運送疫情防控重點保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車收費標準為0.2萬元/天(不含稅）。③與乙廣告公司簽訂合同，允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)于2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)新購入的貨車車身上涂刷廣告，取得含稅收入9萬元。④轉讓3輛已使用13年的貨車，共取得含稅收入12萬元。⑤支付橋閘通行費，取得通行費發(fā)票(非財政票據(jù))，價稅合計5萬元。要求:（1）計算業(yè)務②的增值稅銷項稅額。（2）計算業(yè)務③的增值稅銷項稅額。（3）計算該企業(yè)當期增值稅的進項稅額。（4）計算該企業(yè)當期應納的增值稅額。

某制造企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年被認定為高新技術企業(yè)。2020年度的生產經營活動如下:1、當年銷售貨物收入實現(xiàn)的收入為5000萬元，營業(yè)成本為3300萬元。2、取得其他業(yè)務收入800萬元，發(fā)生其他業(yè)務成本694萬元;3、當年購進一臺新設備，取得增票注明價格為400萬元，當月投入使用。4、發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用880萬元(其中業(yè)務招待費45萬元，研發(fā)費用300萬元);財務費用60萬元;5、取得企業(yè)債券利息收入180萬元。轉讓國債取得價款3200萬元，當初購買國債的面值是3000萬元，共持有300天(從未收到利息)，票面利率為4.2%;)6、全年計入成本費用的實際發(fā)放工資為400萬元(包含殘疾人工資30萬元)實際發(fā)生職工福利費90萬元，職工教育經費28萬元，實際撥繳工會經費15萬元;7、取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元;8、取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元，超載罰款2萬元，支付合同違約金25萬元)。9、當年的稅金180萬元(其中增值稅120萬元）