20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。做出答案

甲銀行持有一組住房抵押貸款，借款方可提前償付。2014年1月1日，該組貸款的本金和攤余成本均為5000萬(wàn)元，票面年利率和實(shí)際年利率均為5％。經(jīng)批準(zhǔn)，甲銀行擬將該組貸款轉(zhuǎn)移給某信托機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱受讓方）進(jìn)行證券化。資料如下 2014年1月1日，甲銀行與受讓方簽訂協(xié)議，將該組貸款轉(zhuǎn)移給受讓方，并辦理有關(guān)手續(xù)。甲銀行收到款項(xiàng)4560萬(wàn)元，保留以下權(quán)利：（1）收取本金500萬(wàn)元以及這部分本金按5％的利率所計(jì)算確定利息的權(quán)利；（2）收取以4500萬(wàn)元為本金、以0.5％為利率所計(jì)算確定利息（超額利差）的權(quán)利。受讓人取得收取該組貸款本金中的4500萬(wàn)元以及這部分本金按4.5％的利率收取利息 （剩余見下條提問(wèn)）

甲銀行收到款項(xiàng)4560萬(wàn)元，同時(shí)保留以下權(quán)利：（1）收取本金500萬(wàn)元以及這部分本金按5％的利率所計(jì)算確定利息的權(quán)利；（2）收取以4500萬(wàn)元為本金、以0.5％為利率所計(jì)算確定利息（超額利差）的權(quán)利。受讓人取得收取該組貸款本金中的4500萬(wàn)元以及這部分本金按4.5％的利率收取利息的權(quán)利。根據(jù)雙方簽訂的協(xié)議，如果該組貸款被提前償付，則償付金額按1:9的比例在甲銀行和受讓人之間進(jìn)行分配；但是，如該組貸款發(fā)生違約，則違約金額從甲銀行擁有的500萬(wàn)元貸款本金中扣除，直到扣完為止。 2014年1月1日，該組貸款的公允價(jià)值為5050萬(wàn)元，0.5％的超額利差的公允價(jià)值為20萬(wàn)元。 （接上條提問(wèn)）

1月1日，接受李強(qiáng)投入資本金35萬(wàn)元。（2）1月1日，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向招商銀行申請(qǐng)取得2年期限的貸款20萬(wàn)元，存入銀行，年利率12%，按月計(jì)息，6個(gè)月付息一次，到期還本。（3）1月4日，接受張貢以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備作價(jià)投資，該設(shè)備雙方協(xié)商價(jià)為20萬(wàn)元，未開具增值稅專用發(fā)票。（4）1月5日，向交通銀行申請(qǐng)取得4個(gè)月的貸款10萬(wàn)元，年利率為9%，每月付息，到期還本。（5）1月31日，計(jì)算提取向招商銀行借入的貸款利息。（6）2月11日，向交通銀行支付1月12日借入的短期借款利息。（7）5月11日，償還交通銀行短期借款的本金及最后一期的利息。（8）6月30日，支付招商銀行半年的貸款利息。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。能不能幫忙把第六題，第七題和第八題，數(shù)字算好，算準(zhǔn)確，我真看不懂

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%；5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元；向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。