老師，企業(yè)被稽查局查補(bǔ)繳稅，已定案，形成欠稅及滯納金，企業(yè)有留底稅款，能不能做留抵抵欠查補(bǔ)和滯納金，謝謝老師指點(diǎn)。

老師您好，稅局專管員問2017年兩筆罰款和滯納金，我自查了賬是稅費(fèi)和社保延繳的罰款和滯納金，現(xiàn)稅局說這個(gè)企業(yè)所得稅疑點(diǎn)要自查一下，并問1、是否在一般成本支出中反映？2、這個(gè)收稅滯納金是否屬于罰沒支出中按照規(guī)定經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰款？這個(gè)是什么意思？我們做的罰款和滯納金科目都是在營業(yè)外支出下面的。請(qǐng)問我應(yīng)該怎樣去回答？謝謝

41.1、呼和浩特市稅務(wù)局稽查局按照隨機(jī)抽查計(jì)劃，經(jīng)過案源信息分析篩選，2022年5月2日對(duì)A企業(yè)依法進(jìn)行立案檢查。檢查及審理環(huán)節(jié)有關(guān)實(shí)施情況如下.（1）自立案之日起30日內(nèi)對(duì)該案件作出了行政處理、處罰決定。（2)由于時(shí)間緊、任務(wù)重，檢查科選派了業(yè)務(wù)能力強(qiáng)并具有執(zhí)法資格的檢查人員王某進(jìn)行檢查（攜帶（稅務(wù)檢查證）》、【稅務(wù)稽查通知書）并取得了送達(dá)回證）。3）王某經(jīng)過實(shí)地檢查、取證并經(jīng)呼和浩特市稅務(wù)局稽查局審定（均有法定稅務(wù)文書），查實(shí)A企業(yè)偷稅810萬元（不含滯納金、罰款），并按照法定程序?qū)企業(yè)下達(dá)了(稅務(wù)處理決定），責(zé)令其依法補(bǔ)繳稅款810萬元及滯納金。（4）由于該案件屬于重大稅務(wù)案件，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)行政處罰，呼和浩特市稅務(wù)局稽查局審定后于2022年5月28日派人向人企業(yè)送達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書》（屬于五年內(nèi)因二次愉稅被處罰）、2022年5月30日派人向A企業(yè)送達(dá)了（稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，決定并告知對(duì)A企業(yè)處以4455萬元的罰款。要求根據(jù)以上描達(dá)，指出呼和浩特市稅務(wù)局稽查局對(duì)A企業(yè)的檢查。 要求根據(jù)以上描述，指出呼和浩特市稅務(wù)局稽查局對(duì)A企業(yè)的檢查、審理及其行政處罰在實(shí)體和程序方面存在哪些問題。提示，回答出有哪些具體問題及簡單政策依據(jù)即可不需要列明問題是檢查環(huán)節(jié)還是審理環(huán)節(jié)、 還是程序方面。）

老師，我們公司被稽查了，補(bǔ)繳2020年的企業(yè)所得稅還有滯納金及罰款，分錄怎么做？能夠稅前扣除嗎？

一、案例分析題呼和浩特市稅務(wù)局稽查局按照隨機(jī)抽查計(jì)劃，經(jīng)過案源信息分析篩選，2021年9月10日對(duì)A企業(yè)依法進(jìn)行立案檢查。檢查及審理環(huán)節(jié)有關(guān)實(shí)施情況如下：（1）自立案之日起30日內(nèi)對(duì)該案件作出了行政處理、處罰決定。（2）由于時(shí)間緊、任務(wù)重，檢查科選派了業(yè)務(wù)能力強(qiáng)并具有執(zhí)法資格的檢查人員王某進(jìn)行檢查。（3）王某經(jīng)過實(shí)地檢查、取證并經(jīng)呼和浩特市稅務(wù)局稽查局審定，查實(shí)A企業(yè)偷稅810萬元（不含滯納金、罰款），并按照法定程序?qū)企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其依法補(bǔ)繳稅款810萬元及滯納金。（4）由于該案件屬于重大稅務(wù)案件，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)行政處罰，呼和浩特市稅務(wù)局稽查局審定后于2021年9月28日派人向A企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》、2021年9月30日派人向A企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，決定并告知對(duì)A企業(yè)處以4455萬元的罰款。要求根據(jù)以上描述，指出呼和浩特市稅務(wù)局稽查局對(duì)A企業(yè)的檢查、審理及其行政處罰在實(shí)體和程序方面存在哪些問題。