問(wèn)一下老師。直播間給粉絲送的禮物，要做成“銷(xiāo)售費(fèi)用-招待費(fèi)”？ 但這個(gè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)受銷(xiāo)售收入的影響 能有其他做法么》

老師，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，因贈(zèng)送給個(gè)人一套自行開(kāi)發(fā)的商品房（非職工），我之前問(wèn)了咱們老師還怎么做賬，給到的答案是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅《現(xiàn)在是不明白為什么要計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用？因?yàn)檫€要牽扯到增值稅，企業(yè)所得稅，印花稅等等。我查了一下其他資料，一般是出售商品房的時(shí)候贈(zèng)送的禮品，這個(gè)禮品的金額是計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。所以這個(gè)房屋贈(zèng)送的話，應(yīng)該怎么入賬合適呢？其他稅費(fèi)該怎么計(jì)算呢？如果是借方計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，依據(jù)是什么呢？謝謝老師耐心解答喔》

老師你好，我想問(wèn)下，公司假如在21年有一筆貨物銷(xiāo)售，已收到貨款，但是在22年3月才向采購(gòu)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該是作為21年的業(yè)務(wù)做企業(yè)所得稅匯算清繳呢，還是按開(kāi)票時(shí)間算在22年的收入呢

2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元：成本費(fèi)用600萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元），視同銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 【要求】計(jì)算2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 老師給的答案是: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整(1000+300)×0.5=6.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)納稅所得額=1000+300+100?(600?6.5)?100=706.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=706.5×25%=176.63萬(wàn)元 我剛剛又想了下，好像是老師多減了，這個(gè)成本只能扣6.5，老師的算法，成本扣了8.5 這是我的算法，我的算法對(duì)還是老師的算法對(duì)？

請(qǐng)問(wèn)老師，視同銷(xiāo)售收入1975.23，銷(xiāo)售成本1779.29元，同時(shí)又進(jìn)銷(xiāo)售費(fèi)用2036.07元。一筆收入對(duì)應(yīng)：費(fèi)用、又對(duì)應(yīng)成本嗎？如果當(dāng)年只發(fā)生這筆業(yè)務(wù)，怎么覺(jué)得視同銷(xiāo)售，會(huì)導(dǎo)賬利潤(rùn)總額變成負(fù)數(shù)？借 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸 庫(kù)存商品 貸 銷(xiāo)項(xiàng)稅 賬面沒(méi)有收入，只有費(fèi)用？但是企業(yè)所得稅匯算清繳又要確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入 視同銷(xiāo)售成本 這兩個(gè)的差額怎么調(diào)整？