某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 ④購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)25萬(wàn)元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計(jì)算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（4分）

某稅務(wù)師事務(wù)所2020年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。2020年9月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為80萬(wàn)元的貨物作為福利發(fā)給員工，該貨物無(wú)同類商品售價(jià)。在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在納稅申報(bào)表中將其填報(bào)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一欄中。 分析：該項(xiàng)處理是否正確？如果不正確，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？稅務(wù)師事務(wù)所該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能承擔(dān)的法律責(zé)任是什么？ (增值稅稅率13%，產(chǎn)品成本利潤(rùn)率10%)

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?。?）4日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)款200000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；?。?）10日，以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤；（3）22日，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，出廠不含增值稅單價(jià)為48000元/臺(tái)，由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。（4）28日，將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)職工福利，成本價(jià)為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；已知：該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：分別計(jì)算該企業(yè)3月份增值銷項(xiàng)稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅稅額為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；已知：該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率。2020年11月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)1：銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具了增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；銷售甲產(chǎn)品的同時(shí)提供送貨運(yùn)輸服務(wù)取得收入5.65萬(wàn)元。業(yè)務(wù)2：銷售乙產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬(wàn)元。業(yè)務(wù)3:將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為20萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。業(yè)務(wù)4:銷售2016年10月購(gòu)進(jìn)的作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明的每輛銷售額1萬(wàn)元。業(yè)務(wù)5:從某農(nóng)場(chǎng)主處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批作為生產(chǎn)貨物的原材料,買價(jià)為30萬(wàn)元，同時(shí)支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不含增值稅），取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額為0.45萬(wàn)元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。業(yè)務(wù)6:當(dāng)月租入商用樓房一層，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.22萬(wàn)元。該

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1080萬(wàn)元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3、因管理不善，報(bào)廢購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用料一批，購(gòu)進(jìn)價(jià)格300000元，賬務(wù)處理為借：營(yíng)業(yè)外支出300000貸：原材料300000該批材料損失在2020年年度所得稅申報(bào)時(shí)已按規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。?qǐng)問(wèn)老師:該企業(yè)的賬務(wù)處理是否有問(wèn)題？若有問(wèn)題，應(yīng)如何調(diào)整增值稅與企業(yè)所得稅呢？3.中的購(gòu)進(jìn)價(jià)格是含稅價(jià)格嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出多少呢？