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Q

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1080萬(wàn)元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3、因管理不善，報(bào)廢購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用料一批，購(gòu)進(jìn)價(jià)格300000元，賬務(wù)處理為借：營(yíng)業(yè)外支出300000貸：原材料300000該批材料損失在2020年年度所得稅申報(bào)時(shí)已按規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。?qǐng)問(wèn)老師:該企業(yè)的賬務(wù)處理是否有問(wèn)題？若有問(wèn)題，應(yīng)如何調(diào)整增值稅與企業(yè)所得稅呢？3.中的購(gòu)進(jìn)價(jià)格是含稅價(jià)格嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出多少呢？

2022-06-18 23:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-18 23:16

你好，賬務(wù)處理不對(duì)，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)體現(xiàn)為含稅價(jià)300000*1.13=339000，應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額39000，減少所得稅39000*0.25=9750

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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