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12.2017年1月1日，甲上市公司（以下簡稱甲公司）以其庫存商品對乙企業(yè)投資，投出商品的成本為360萬元，公允價值和計稅價格均為400萬元，增值稅稅率為13％（不考慮其他稅費）。甲上市公司對乙企業(yè)的投資占乙企業(yè)注冊資本的20％，甲上市公司采用權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。2017年1月1日，乙企業(yè)所有者權(quán)益賬面價值及可辨認凈資產(chǎn)公允價值均為2000萬元。乙企業(yè)2017年實現(xiàn)凈利潤1200萬元。2018年乙企業(yè)發(fā)生虧損4400萬元。假定甲企業(yè)賬上有應(yīng)收乙企業(yè)長期應(yīng)收款160萬元。2019年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤2000萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司對乙企業(yè)投資及確認投資收益的會計分錄。

2021-12-13 16:36
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-13 17:27

你好需要計算做好了給你

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齊紅老師 解答 2021-12-13 18:12

借長期股權(quán)投資_投資成本452 貸主營業(yè)務(wù)收入400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅52

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齊紅老師 解答 2021-12-13 18:12

借主營業(yè)務(wù)成本360 帶庫存商品360

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齊紅老師 解答 2021-12-13 18:13

借長期股權(quán)投資_損益調(diào)整240 貸投資收益240

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齊紅老師 解答 2021-12-13 18:13

借投資收益852 貸長期股權(quán)投資_投資成本452 -損益調(diào)整240 長期應(yīng)收款160

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齊紅老師 解答 2021-12-13 18:14

剩余880-852=28備查簿登記 先沖減28 400-28=372 借長期應(yīng)收款150 長期借款的_損益調(diào)整222 貸投資收益372

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2021-12-13
1借長期股權(quán)投資-投資成本452 貸主營業(yè)務(wù)收入400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅52
2021-12-13
（1）甲上市公司對乙企業(yè)投資時： 借：長期股權(quán)投資－乙公司（成本）234 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34 借：主營業(yè)務(wù)成本180 貸：庫存商品180 （2）2018年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤600萬元： 借：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）120（600×20％） 貸：投資收益120 （3）2018年乙企業(yè)發(fā)生虧損2200萬元，應(yīng)確認虧損2200×20％＝440（萬元），而此時長期股權(quán)投資的賬面價值＝234%2B120＝354（萬元），另甲企業(yè)賬上有應(yīng)收乙企業(yè)長期應(yīng)收款80萬元，所以應(yīng)做如下分錄： 借：投資收益354 貸：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）　354 借：投資收益80 貸：長期應(yīng)收款80 經(jīng)過上述處理后，仍有未確認的虧損6萬元（2200×20％－354－80），應(yīng)在賬外備查登記。 （4）2018年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤1000萬元，應(yīng)確認收益1000×20％＝200（萬元），先沖減未確認的虧損額6萬元，然后回復(fù)長期應(yīng)收款80萬元，再確認收益200－6－80＝114（萬元）： 借：長期應(yīng)收款　80 貸：投資收益80 借：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）114 貸：投資收益114
2022-06-07
（1）甲上市公司對乙企業(yè)投資時： 借：長期股權(quán)投資－乙公司（成本）234 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34 借：主營業(yè)務(wù)成本180 貸：庫存商品180 （2）2018年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤600萬元： 借：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）120（600×20％） 貸：投資收益120 （3）2018年乙企業(yè)發(fā)生虧損2200萬元，應(yīng)確認虧損2200×20％＝440（萬元），而此時長期股權(quán)投資的賬面價值＝234%2B120＝354（萬元），另甲企業(yè)賬上有應(yīng)收乙企業(yè)長期應(yīng)收款80萬元，所以應(yīng)做如下分錄： 借：投資收益354 貸：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）　354 借：投資收益80 貸：長期應(yīng)收款80 經(jīng)過上述處理后，仍有未確認的虧損6萬元（2200×20％－354－80），應(yīng)在賬外備查登記。 （4）2018年乙企業(yè)實現(xiàn)凈利潤1000萬元，應(yīng)確認收益1000×20％＝200（萬元），先沖減未確認的虧損額6萬元，然后回復(fù)長期應(yīng)收款80萬元，再確認收益200－6－80＝114（萬元）： 借：長期應(yīng)收款　80 貸：投資收益80 借：長期股權(quán)投資－乙公司（損益調(diào)整）114 貸：投資收益114
2022-06-07
借長期股權(quán)投資-投資成本226 貸主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅26
2022-06-07
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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