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演示賬套

3. 甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入 2700萬元，出租閑置辦公樓租金收入 300萬元，取得國債利息收入40萬元。（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出 50萬元，廣告費支出 400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出 80萬元。（3）實際發(fā)生的合理的工資薪金支出 200萬元，職工福利費 28萬元，撥繳工會經(jīng)費 6萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的 14%和 2%，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的 15%，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰。要求：假設(shè)當年工資薪金全部計入費用，不考慮其他因素，根據(jù)上述材料，分別回答下列問題。（1）計算該企業(yè)2018年度的會計利潤總額。（2）通過分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2021-12-12 21:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-12 21:39

你好，同學(xué)，這題打字需要點時間，稍等

齊紅老師解答 2021-12-12 21:48

會計利潤總額=?2700%2B300%2B40-?50-400-?80-200-28-6 國債利息收入40萬元：國債利息收入免稅，納稅調(diào)減40 準許扣除業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰? ? 限額1 （?2700%2B300）*5‰=15? ?限額2??50*60%=30? 納稅調(diào)增50-15=15 準許扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的 15%? ? ? ??（?2700%2B300）*15%=450? ?實際發(fā)生額400%2B80=480? 納稅調(diào)增 480-450=30 準許扣除職工福利費、工會經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的 14%和 2%? ?工會經(jīng)費?200*2%=4? 納稅調(diào)增6-4=2 職工福利費? 200*14%=28 不進行納稅調(diào)整應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（會計利潤總額%2B納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25% 希望對您有幫助，祝同學(xué)逢考必過