((5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 (6)“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元,其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元,直接向某校捐贈6萬元);由于環(huán)境污染,被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 7)“投資收益’賬戶貸方發(fā)生額27萬元,其中從境內居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息24萬元,取得國債利息收入3萬元。 (8)計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元),發(fā)生職工福利費27萬元、職工工會經(jīng)費3.6萬元、職工教育經(jīng)費4.2萬元。（殘疾人工資可100%加計扣除） 假設本題不考慮城市維護建設稅和教育費附加。 要求: (1)計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調整的應納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (3)計算銷售費用應調整的應納稅所得額。 (4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。 (5)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。 (6)計算投資收益應調整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經(jīng)費”應調整的應納稅所得額 8. )計算甲企業(yè)本年應納企業(yè)所得稅

某企業(yè)營業(yè)外收入賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬。 為什么在計算企業(yè)所得稅的會計利潤時要加7.8？

營業(yè)外支出賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額7.8萬元，是兩個金額都要計入會計利潤，兩個都要繳納企業(yè)所得稅嗎

、國內生產型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下： (1）取得產品銷售收入 1620 萬元、其他業(yè)務收入 120 萬元，銷售成本為 600 萬元，其他業(yè)務成本為 30萬元； (2）管理費用賬戶列支 60萬元，其中業(yè)務招待費 18 萬元； 3） 銷售費用賬戶列支 300萬元，其中廣告費180 萬元，業(yè)務宣傳費 96 萬元； (4）財務費用賬戶列支 24 萬元； (5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈價值 60 萬元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬元; (6）營業(yè)外支出賬戶列支 30 萬元，其中對外捐贈 18 萬元(通過縣級政府 向分困地區(qū)捐贈 12 萬元，直接向某校捐贈 6 萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門處以罰款12 萬元。 要求計算 （1）該企業(yè)的會計利潤總額； (2）該企業(yè)當年的應納稅所得額； (3）該企業(yè)應納的所得稅額。

1. 某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適 用的增值稅稅率13%，退稅率11%。2021年10月的 生產經(jīng)營情況如下： （1）外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā) 票，注明支付價款850萬元、增值稅額110.5萬 元，材料、燃料已驗收入庫； （2）外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明 支付價款150萬元、增值稅額19.5萬元，其中 20%用于企業(yè)基建工程； （3）以外購原材料80萬元委托某公司加工 貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明 價款30萬元、增值稅額3.9萬元，支付加工貨 物的不含稅運輸費用10萬元并取得運輸公司開 具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （4）內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元 支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司 開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （5）出口銷售貨物取得銷售額500萬元。 要求：采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2019 年10月份應納（或應退）的增值稅。