國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬元、其他業(yè)務(wù)收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）“管理費用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費18萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費24萬元、支付給母公司的管理費6萬元。 （3）“銷售費用”賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費96萬元 （4）“財務(wù)費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 （7） 計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。 （1）計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額。（5分） （2）計算管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分) （5分） （3）計算銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

九、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本30萬元2.“管理費用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費24萬元，支付給母公司的管理費6萬元3.“銷售費用”賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元，業(yè)務(wù)宣傳費96萬元4.“財務(wù)費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元（銀行同期貸款年利率6%）5.“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額7.8萬6.“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12，直接向某學(xué)校捐贈6萬元），由于環(huán)境污染被罰款12萬元7.“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額27萬元，其中從境外居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息24萬元，取得國債利息收入3萬元8.計入成本費用實際支付的合理的工資180萬元（其中殘疾人工資30萬），發(fā)生職工福利費27萬，工會經(jīng)費3.6萬，教育經(jīng)費4.2萬9.本年12月購入安全生

1、國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經(jīng)營活動，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入

、國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 1620 萬元、其他業(yè)務(wù)收入 120 萬元，銷售成本為 600 萬元，其他業(yè)務(wù)成本為 30萬元； (2）管理費用賬戶列支 60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 18 萬元； 3） 銷售費用賬戶列支 300萬元，其中廣告費180 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 96 萬元； (4）財務(wù)費用賬戶列支 24 萬元； (5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈價值 60 萬元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬元; (6）營業(yè)外支出賬戶列支 30 萬元，其中對外捐贈 18 萬元(通過縣級政府 向分困地區(qū)捐贈 12 萬元，直接向某校捐贈 6 萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門處以罰款12 萬元。 要求計算 （1）該企業(yè)的會計利潤總額； (2）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； (3）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

甲企業(yè)為我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元、其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）管理費用賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費24萬元，支付給母公司的管理費6萬元。 （3）銷售費用賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費96萬元。 （4）財務(wù)費用賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元（同期銀行貸款年利率6%）。 （5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 （6）營業(yè)外支出賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。