老師，領用庫存商品和原材料用于固定資產(chǎn)建設，會計和稅法是怎么處理的呀！我經(jīng)常分不清楚！到底按照賬面價轉(zhuǎn)成本，還是按照銷售額轉(zhuǎn)成本，到底要不要計增值稅呀！
1、購建機器設備等生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)領用原材料，進項稅額不需要轉(zhuǎn)出計入在建工程 借：在建工程 貸：原材料 2、購建辦公樓等不動產(chǎn)領用原材料，應將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程 借：在建工程 貸：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3、購建機器設備等生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，不確認銷項稅額 借：在建工程 貸：庫存商品 4、購建辦公樓等不動產(chǎn)領用本企業(yè)產(chǎn)品，應確認銷項稅額 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 領用自產(chǎn)產(chǎn)品，應按視同銷售（用銷售價計算銷項稅額），外購材料 領用才用原價，將進項稅額轉(zhuǎn)出。 外購固定資產(chǎn)（非不動產(chǎn)）的進項稅可以抵扣，自營自建非不動產(chǎn)的，購進工程物資、領用原材料的進項稅可以抵扣。自營自建房屋等不動產(chǎn)的，工程物資、原材料的進項稅不得抵扣，要轉(zhuǎn)入工程成本。
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用友軟件里的事，就是在我結(jié)賬的時候，軟件里邊兒有這個供銷存？之前跟蔡老師說的時候是按原材料。就進原材料庫，入成品進入成品庫。那么銷售也是一樣，出成品就出成品庫，出原材料就出原材料庫。但是我公司之前老會計他做的賬是，只要是購進他全進的原材料庫。只要是銷售無論是銷售的原材料還是銷售的成品，他全走的成品庫。一月份之前我還是這么做的，因為二月份疫情期間沒上班，就空姐的賬沒有業(yè)務發(fā)生。到三月份我就聽用友唐經(jīng)理和蔡老師說就是銷售什么就從哪個庫出。我就銷售原材料，我走原材料庫，銷售成品有成品庫，這個月我就是這么結(jié)的。但是我家之前那個老會計是那么接的。到月底結(jié)賬的時候，正常結(jié)這個帳，我該對賬的都對了。但是走到那月末處理的時候。就出問題了，他就讓我輸這個產(chǎn)成品的成本。那么產(chǎn)成品的成本在這之前那個老會計它干的時候。說軟件兒這個人告訴他。在我公司的這個銷售出庫單里面，結(jié)完帳以后，在銷售出庫單里面。就是自動顯示出這個成本價。根據(jù)銷售出庫單里邊的這個單價的這個成本價去回填產(chǎn)成品的這個成本。
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3月1日，A公司購入了一批甲原材料，用于自產(chǎn)自銷的產(chǎn)品。該批原材料的購買價款為600萬元，發(fā)生的增值稅進項稅額為78萬元。購買過程中發(fā)生了運雜費40萬元，入庫前的挑選整理費50萬元，到年末，已領用50%用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品尚未完工，到年末發(fā)生了制造成本總額550萬元。該批尚未領用的原材料按照市場公允價值確定的銷售價格為320萬元，尚未領用材料全部用于生產(chǎn)完產(chǎn)品將發(fā)生成本600萬元，該產(chǎn)品的市場銷售價格為1 200萬元，預計將發(fā)生銷售費用100萬元。 尚未領用的原材料是否發(fā)生減值。 由于尚未領用的原材料是用于生產(chǎn)產(chǎn)品的，因此應該首先判斷該產(chǎn)品是否發(fā)生了減值。（1分） 產(chǎn)品的成本＝（600＋40＋50）×50%＋600＝945（萬元）（0.5分） 產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值＝1 200－100＝1 100（萬元）（0.5分） 由于生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本小于可變現(xiàn)凈值，產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，相應的原材料也沒有發(fā)生減值，不需要計提存貨跌價準備。（1分） ? 產(chǎn)品成本為什么不是550+600呢
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老師，中級實務學習了領用的材料或者庫存商品用于建造固定資產(chǎn)，按材料成本價含計入固定資產(chǎn)成本，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出！ 我想問如果領用的材料和庫存商品不用于固定資產(chǎn)建造，而是用于放在公司銷售部門的展廳做展示！請問需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？？
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老師，領用庫存商品和原材料用于固定資產(chǎn)建設，會計和稅法是怎么處理的呀！我經(jīng)常分不清楚！到底按照賬面價轉(zhuǎn)成本，還是按照銷售額轉(zhuǎn)成本，到底要不要計增值稅呀！
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周轉(zhuǎn)材料一)周轉(zhuǎn)材料-包裝物1一車間生產(chǎn)甲乙產(chǎn)品分別領用包裝紙箱3000元和5000元2銷售部門為銷售丙產(chǎn)品領用不單獨計價的包裝木箱100只，單位成本68元。3銷售部門為銷售丁產(chǎn)品領用單獨計價的包裝鐵桶1000只，單位成本80元。銷售收入為100000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為13000元，款項已存入銀行。4某企業(yè)在商品銷售過程中領用包裝物一批，實際成4000元，該批包裝物隨同商品出售，單獨計算售價為4800元，應收取的增值稅稅額為624元，款項已收到(二)周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品宏達工廠存貨采用實際成本核算，基本生產(chǎn)車間3月份領用工具20只，每只成本100元。采用五五攤銷法(即分兩次平均攤銷)。5月份，有6只專用工具報廢，殘值50元入庫。按如下要求編制分錄:(1)3月份領用工具處理:(2)5月份工具報廢和回收殘料賬務處理
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老師，就是現(xiàn)在不是申報24年匯算清繳么，調(diào)整了賬，然后現(xiàn)在25年第一季報表需要更正申報么
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老師，這個題怎么做呢？
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請問老師，如果我匯算納稅調(diào)增工資明細表可以嗎？不去調(diào)整申報表
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到底按照賬面價轉(zhuǎn)成本，還是按照銷售額轉(zhuǎn)成本，到底要不要計增值稅呀！----按賬面。此處不涉及銷售額和計稅的問題哦
老師，這道題為什么銷項稅額就沒有計入？應該怎么理解？
賬面成本本身就不含銷項稅額的
老師，你剛剛說構(gòu)建不動產(chǎn)領用產(chǎn)品，需要講銷項稅計入成本呀！但是題目沒有呀？
注意，你畫圈的地方是自產(chǎn)商品用于在建工程。而你圖片上的外購商品用于在建工程。
沒懂，更糊涂了！老師，能再說的清楚點嗎？
自產(chǎn)商品用于在建工程----交的銷項稅額是計入成本。外購商品用于在建工程----購進的是進項稅額，直接抵扣了，沒入成本，。這樣說，你外購的商品哪里有銷項稅額，是進項稅額
題目中說的是領用本公司產(chǎn)成品呀！不睡覺外購的呀？
這樣理解：自產(chǎn)商品用于在建工程（含銷項）。外購商品用于在建工程（不含進項）。
那答案中領用自產(chǎn)產(chǎn)品只計入成本，沒有計入300*0.13的銷項稅呀？我就是不懂這一點，老師你說要計入，但是答案沒有呢？
這道題的答案錯了吧。上述沒問題哈，自產(chǎn)商品用于在建工程要視同銷售，銷項要進在建成本
真是真題呢！
這道題是舊題改編的，不是最新的真題。知識點是不會錯的
我問之前的老師了，說是政策改了，現(xiàn)在不視同銷售，所以稅額不計入了
同學你好，經(jīng)過政策查詢核實，上述圖片答案無問題。此處知識點做以下修訂：全面營改增后，“非應稅項目”已經(jīng)不復存在，建造動產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅處理一致，都屬于用于增值稅的應稅項目，不需要再視同銷售，不需要計提增值稅銷項稅額。會計處理時，自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建不動產(chǎn)和動產(chǎn)的處理均按照成本結(jié)轉(zhuǎn)。也就是會計分錄： 借：在建工程 ? 貸：庫存商品
好的，謝謝老師
不客氣。后續(xù)有疑問隨時在題庫提問哦。祝你逢考必過。