如果我們今年就是按有成本票進(jìn)行的報稅，明年匯算清繳前給我們也是沒有問題的是吧

是的，今年可以按預(yù)付款或者對方給的送貨單預(yù)估成本。

也就是說今年的成本發(fā)票，只要再明年匯算清繳前給我就可以，但如果過了匯算清繳就不能用做成本了嗎

做成本是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，沒問題的哈，只是不能在稅前扣除了

您的意思是說只要真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，即使過了匯算清繳期也可以當(dāng)做成本使用，如果計算企業(yè)所得稅就不能稅前扣除了，是這個意思嗎

是的，就是那個意思的哈

比如公司2012年的成本票，當(dāng)時按有成本報稅，2014年這個票才給公司，這個票可以做成本，但是不能稅前扣除，那當(dāng)時申報就對不上了，只能去稅務(wù)局更正嗎

當(dāng)時2012就可以做成本的，礙于沒有發(fā)票，做納稅調(diào)增，14年收到發(fā)票后，可以反過去更正申報12年的所得稅，

好的，謝謝，那我們今年已經(jīng)付款但沒有收到發(fā)票的會計分錄是借：原材料 貸：銀行存款 這么寫對嗎，等收到發(fā)票的時候還需要做賬務(wù)處理嗎？還是直接發(fā)票粘上就可以

是的，就是那樣處理。但是摘要那里寫暫估，方便以后查賬

好的，謝謝，雖然是暫估也可以按成本稅前扣除計算企業(yè)所得稅，不是非要等到收到發(fā)票才可以