已開票未收款需要準(zhǔn)備成本票嗎

已開票未收到款,分錄為:

借:應(yīng)收賬款--某單位

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

待回款時(shí)沖應(yīng)收賬款:

借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款

已開票未收款如何做成本?

這樣做賬,流程如下:

1、已經(jīng)開票未收款: 借:應(yīng)收賬款--A公司 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、借:銀行存款或現(xiàn)金 貸:應(yīng)收賬款--A公司

含義:做賬,指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程.從開始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬,是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程,一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程(也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)).

已發(fā)未開票的帳務(wù)處理:

本公司9月已發(fā)末開票500噸,金額10萬元,成本8萬元,貨款10萬元末收到,對(duì)方客戶發(fā)票要求11月份開,本公司9月份的帳務(wù)處理??

最佳答案

不論你收到?jīng)]收到,發(fā)貨時(shí)就該確認(rèn)增值增值稅收入;

9月

借 應(yīng)收賬款 10萬

貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬÷1.17

貸 應(yīng)繳稅金-增值稅銷項(xiàng) 10萬÷1.17*0.17

次月增值稅申報(bào)時(shí),把稅金填寫在附表2"無票申報(bào)"一欄

不論什么時(shí)候收到貨款,都只沖平往來

借 銀行存款 10萬

貸 應(yīng)收賬款 10萬

先開票后付款的會(huì)計(jì)分錄

收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

1、銷售商品已經(jīng)將貨物交給對(duì)方,并開出發(fā)票,無論貨款是否收到都應(yīng)確認(rèn)銷售收入.貨款尚未收到形成了企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán),記入"應(yīng)收賬款"科目,"收賬款"科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng).)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、收回應(yīng)收賬款時(shí),應(yīng)收賬款減少,記入貸方.分錄如上所述.

先開票后付款的法律風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(《發(fā)票管理辦法》)相關(guān)規(guī)定,發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付款憑證.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票.因此,在正常的商業(yè)交往中,應(yīng)是賣方向買方交付貨物,買方在收貨后,當(dāng)即或者在約定時(shí)間內(nèi)向賣方結(jié)清貨款后,賣方才出具發(fā)票,發(fā)票為付款的憑證,付款方收到了發(fā)票,說明收款方確已收到了相應(yīng)款項(xiàng).

相信大家看完已經(jīng)知道了已開票未收款需要準(zhǔn)備成本票嗎!已開票未收款如何做成本?先開票后付款的會(huì)計(jì)分錄!如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)網(wǎng)站將會(huì)針對(duì)你的問題,盡力為你解決!