銷項稅和進項稅怎么計提，怎么結轉，老師有沒有一個完整的分錄明細呢？

2021-12-09 17:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-12-09 17:12

一般納稅人賬務處理。購買庫存，借：庫存商品，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款，銷售商品，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），同時結轉銷售成本，借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。月末結相關收入和成本，借：主營業(yè)務收入，貸：本年利潤，借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本。月底進項大于銷項可以不做分錄。月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸；應交稅費—未交增值稅，次月稅款繳納，借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

快賬用戶8791 追問 2021-12-09 17:16

但是，進項稅有很多，我記入什么科目呢？

齊紅老師解答 2021-12-09 17:16

進項稅多就在應交稅費-應交增值稅進項稅三級科目下放著就行了，

快賬用戶8791 追問 2021-12-09 17:22

轉出多交增值稅，還是未認證進項稅里面

齊紅老師解答 2021-12-09 17:27

借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸；應交稅費—未交增值稅，

快賬用戶8791 追問 2021-12-09 18:16

平常只有有進項稅，都是記入應交稅費-應交增值稅-進項稅嗎？

齊紅老師解答 2021-12-10 09:38

同學，你好，理解對的

快賬用戶8791 追問 2021-12-10 15:04

但是這個月沒有進項稅，有銷項稅，那怎么辦呢？

齊紅老師解答 2021-12-10 15:07

同學，你好，把銷項轉了，借應交稅費-應交增值稅銷項貸應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅借應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅貸應交稅費-未交增值稅

快賬用戶8791 追問 2021-12-10 15:11

那進項稅呢？

齊紅老師解答 2021-12-10 15:12

你進項稅不是沒有發(fā)生嗎

快賬用戶8791 追問 2021-12-10 15:30

但是進項稅都沒有認證過啊，

快賬用戶8791 追問 2021-12-10 15:31

這個可以嗎？

2021-12-09

你好同學：結轉銷項稅額、進項稅額增值稅結轉： 1、結轉進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項）貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅?3、結轉未交增值稅? 借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅

2021-09-11

借銷項稅額8256.88貸轉出未交增值稅。借轉出未交增值稅貸進項稅額 25,263.53。借未交增值稅貸轉出多交增值稅25,263.53-8256.88. 進項大于銷項，不用交增值稅。

2024-01-09

你好，按照現在的會計制度的要求，進項和銷項可以不用結轉。

2025-06-26

你好，結轉銷項稅額、進項稅額結轉進項時借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額結轉銷項時借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅結轉進項稅轉出時借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 1）如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2）如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅繳納時借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

2020-09-15

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