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你好，內(nèi)部交易損益，首先是抵消收入和成本，差額未實(shí)現(xiàn)部分就是存貨。成本是在貸方

2021-12-08

學(xué)員你好，這兩個(gè)分錄不是一個(gè)意思：評(píng)估增值的后續(xù)變動(dòng)，后來(lái)全部對(duì)外出售，是將評(píng)估增值部分轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，不涉及轉(zhuǎn)回；抵銷內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，是借營(yíng)業(yè)成本，貸存貨，等未來(lái)對(duì)外出售后（收益已實(shí)現(xiàn)），要做相反分錄。

2021-06-10

首先哦，你之前這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益抵消的時(shí)候是借營(yíng)業(yè)收入貸營(yíng)業(yè)成本，貸存貨。那么現(xiàn)在啊，就是說(shuō)這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益已經(jīng)對(duì)外銷售，也就是實(shí)現(xiàn)了，那么實(shí)現(xiàn)了之前的抵消，分錄就要給他做一個(gè)沖減。沖減本身就是把差額部分這個(gè)存貨結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)成本。

2021-01-17

同學(xué)你好，我這這樣理解的，你看看希望對(duì)你有幫助 ①可以理解為上期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)的存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益在本期視同為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，將未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益轉(zhuǎn)為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，沖減當(dāng)期的合并銷售成本。 ②在連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下：首先，必須將上期抵消的存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益對(duì)本期期初未分配利潤(rùn)的影響予以抵消，調(diào)整本期期初未分配利潤(rùn)的數(shù)額；然后，再對(duì)本期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨進(jìn)行合并處理。 ③將期末內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵消，對(duì)于期末內(nèi)部購(gòu)買(mǎi)形成的存貨（包括上期結(jié)轉(zhuǎn)形成的本期存貨），應(yīng)按照購(gòu)買(mǎi)企業(yè)期末內(nèi)部購(gòu)入存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的數(shù)額，借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨。這一抵消分錄實(shí)際上可以理解為本期期末內(nèi)部存貨全部作為本期購(gòu)進(jìn)形成的存貨處理，按本期銷售企業(yè)銷售毛利率進(jìn)行合并處理。

2021-06-13

快賬用戶4573 追問(wèn) 2021-12-08 18:04

書(shū)上不是成本在借方嗎？

快賬用戶4573 追問(wèn) 2021-12-08 18:12

為什么去年照抄過(guò)來(lái)貸方是營(yíng)業(yè)成本，而抵銷當(dāng)年的就是借營(yíng)業(yè)成本貸存貨？

齊紅老師解答 2021-12-08 19:11

您好，書(shū)上是把分錄分開(kāi)寫(xiě)了，最后那筆本期期末未實(shí)現(xiàn)的，是要和第一步調(diào)整年初合并的。上年未實(shí)現(xiàn)調(diào)減的存貨，之所以要在今年改成營(yíng)業(yè)成本，其實(shí)是先設(shè)定第二年全部對(duì)外銷售了，那部分存貨就會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)成本，但實(shí)際第二年因?yàn)橛咒N售了40%，實(shí)現(xiàn)了40%，還有未實(shí)現(xiàn)部分，說(shuō)明年初那筆調(diào)減營(yíng)業(yè)成本調(diào)多了，調(diào)多的部分就是剩余的20%，也就是12，因此年末要調(diào)增成本12，調(diào)減存貨12。所以是借營(yíng)業(yè)成本

齊紅老師解答 2021-12-08 19:22

同時(shí)呢，存貨始終是一個(gè)時(shí)點(diǎn)概念，也就是始終是某個(gè)時(shí)點(diǎn)有多少未實(shí)現(xiàn)的，因此是年初的時(shí)候不去調(diào)整存貨科目的，而利潤(rùn)和成本是期間概念，會(huì)影響年初的未分配利潤(rùn)的。我們沒(méi)有一個(gè)科目能夠去調(diào)整期初存貨，因此調(diào)整分錄和抵消分錄，才是成本，只會(huì)對(duì)當(dāng)期期末存貨進(jìn)行調(diào)整。

齊紅老師解答 2021-12-08 19:23

抱歉，同時(shí)回復(fù)的問(wèn)題較多，回復(fù)較慢，請(qǐng)諒解