一、1.您單位未填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》，該表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調(diào)整，均須填報，請核實。二、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”為：【5】人，季度預(yù)繳申報表中填報的從業(yè)人數(shù)的季度平均值為：【4】人，請核實。三、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“103資產(chǎn)總額”為：【33.2】萬元，季度預(yù)繳申報表中填報的資產(chǎn)總額的季度平均值為：【29】萬元，請核實。四、1.根據(jù)財稅﹝2018﹞51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》第5行2列職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請確認職工教育經(jīng)費支出是否完整填報。年報的時候提出這個是要怎么改這個要更改也改不了

你好老師，我們現(xiàn)有A公司注冊實繳均200萬，B公司注冊200萬實收資本133萬，A公司100%控股B公司。A公司未開展任何業(yè)務(wù)，B公司現(xiàn)在總資產(chǎn)58萬。 A公司有4位股東，現(xiàn)在想注銷A公司，打算將B公司的股權(quán)按A公司原持股比例轉(zhuǎn)讓給4位股東，甲乙均不變，丙丁轉(zhuǎn)給戊、己。 請問：1、是不是要先將A公司有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給四位股東先再注銷？轉(zhuǎn)讓后四位股東要實繳出資嗎？ 2、B公司在虧損，轉(zhuǎn)讓股價按設(shè)立時的價格轉(zhuǎn)讓要交個稅嗎？可以按虧損后比例折算成轉(zhuǎn)讓股價嗎？ 3、A公司是B公司的母公司，注銷時B公司是否被當成A公司的資產(chǎn)清算，清算后的資產(chǎn)怎么分配給原股東？ 4、A公司注銷后對B公司營運是否有影響？（AB之間無關(guān)聯(lián)交易） 以上問題希望老師能幫忙解答，謝謝

甲公司為上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅 率為25%，2019年度甲公司有關(guān)資料 （1)1月1日，所有者權(quán)益總額為11100 萬元，其中股本為8000萬元（每股面值1 元），資本公積（股本溢價）為2000萬 元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為 300萬元。 (2）6月18日，經(jīng)股東大會批準，甲公 司按每股2元的價格回購本公司股票1000 萬股并注銷。 （3）截至12月31日甲公司實現(xiàn)營業(yè)收入 8100萬元，發(fā)生營業(yè)成本4500萬元，稅 金及附加500萬元，銷售費用400萬元， 管理費用400萬元，財務(wù)費用350萬元， 資產(chǎn)減值損失250萬元，營業(yè)外收入150 萬元，營業(yè)外支出50萬元。 （4）經(jīng)股東大會批準，甲公司本年度按凈 利潤的10%提取法定盈余公積，按每10 股0.5元發(fā)放現(xiàn)金股利350萬元。 要求：①編制回購注銷股票會計分錄；②結(jié)轉(zhuǎn)當期損益（其中主營業(yè)務(wù)收入8100萬元，主營業(yè)務(wù)成本4500萬元）：③計算確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得 稅費用：團結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；⑤提取法定盈余公積：⑥發(fā)放現(xiàn)金股利。

甲公司為上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅 率為25%，2019年度甲公司有關(guān)資料 （1)1月1日，所有者權(quán)益總額為11100 萬元，其中股本為8000萬元（每股面值1 元），資本公積（股本溢價）為2000萬 元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為 300萬元。 (2）6月18日，經(jīng)股東大會批準，甲公 司按每股2元的價格回購本公司股票1000 萬股并注銷。 （3）截至12月31日甲公司實現(xiàn)營業(yè)收入 8100萬元，發(fā)生營業(yè)成本4500萬元，稅 金及附加500萬元，銷售費用400萬元， 管理費用400萬元，財務(wù)費用350萬元， 資產(chǎn)減值損失250萬元，營業(yè)外收入150 萬元，營業(yè)外支出50萬元。 （4）經(jīng)股東大會批準，甲公司本年度按凈 利潤的10%提取法定盈余公積，按每10 股0.5元發(fā)放現(xiàn)金股利350萬元。 要求：①編制回購注銷股票會計分錄；②結(jié)轉(zhuǎn)當期損益（其中主營業(yè)務(wù)收入8100萬元，主營業(yè)務(wù)成本4500萬元）：③計算確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得 稅費用：團結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；⑤提取法定盈余公積：⑥發(fā)放現(xiàn)金股利。

企業(yè)注銷，法人實際出資了部分，股東認繳未出資，企業(yè)清算后虧損狀態(tài)，現(xiàn)余現(xiàn)金500塊。 問題1:《剩余財產(chǎn)計算和分配表》中，“分配財產(chǎn)金額”怎么填？ 理論上按股權(quán)比例分攤，但實質(zhì)股東沒出錢 問題2:企業(yè)虧損，這500塊分配財產(chǎn)還要不要申報個稅？