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演示賬套

甲公司為上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度甲公司有關(guān)資料（1)1月1日，所有者權(quán)益總額為11100 萬元，其中股本為8000萬元（每股面值1 元），資本公積（股本溢價）為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為 300萬元。 (2）6月18日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司按每股2元的價格回購本公司股票1000 萬股并注銷。（3）截至12月31日甲公司實現(xiàn)營業(yè)收入 8100萬元，發(fā)生營業(yè)成本4500萬元，稅金及附加500萬元，銷售費用400萬元，管理費用400萬元，財務(wù)費用350萬元，資產(chǎn)減值損失250萬元，營業(yè)外收入150 萬元，營業(yè)外支出50萬元。（4）經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司本年度按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按每10 股0.5元發(fā)放現(xiàn)金股利350萬元。要求：①編制回購注銷股票會計分錄；②結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（其中主營業(yè)務(wù)收入8100萬元，主營業(yè)務(wù)成本4500萬元）：③計算確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：團(tuán)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；⑤提取法定盈余公積：⑥發(fā)放現(xiàn)金股利。

2020-11-11 09:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-11-11 09:46

借，庫存股? 2000 貸，銀行存款? 2000 借，股本? 1000 資本公積? 1000 貸，庫存股? 2000 借，主營業(yè)務(wù)收入? 8100 營業(yè)外收入? 150 貸，主營業(yè)務(wù)成本? 4500 稅金及附加? ?500 銷售費用? 400 管理費用? ?400 財務(wù)費用? 350 資產(chǎn)減值損失? ?250 營業(yè)外支出? 50 本年利潤? ?3400 借，所得稅費用 3400*25% 貸，應(yīng)交所得稅? 850 借，本年利潤? 850 貸，所得稅費用? ?850 借，本年利潤? 3400-850 貸，利潤分配? 未分配利潤? 2550 借，利潤分配? 未分配利潤? 255 貸，盈余公積? ?法定盈余公積? ?255 借，利潤分配? 未分配利潤? 350 貸，應(yīng)付股利? 350