你好！你相當于是當時是多付了。你當時是做了2次，現(xiàn)在沖減一下就好了 借銀行存款 貸應交稅費—已交增值稅

同學， 退回的是什么？增值稅和附加稅？

借應收賬款、負數(shù) 貸主營業(yè)務收入負數(shù) 應交稅費負數(shù) 借應收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費 未開具發(fā)票一欄填寫負數(shù)，開具的發(fā)票一欄填寫正數(shù)

1. 調(diào)整以前年度損益 由于補繳的增值稅進項轉(zhuǎn)出會影響以前年度的成本或費用，進而影響損益，同時附加稅也影響以前年度損益。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費 - 未交增值稅 28059.52 應交稅費 - 應交城市建設稅 701.49 應交稅費 - 教育費附加 420.89 應交稅費 - 地方教育費附加 280.60 2. 結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤” 科目，該科目會直接影響資產(chǎn)負債表中的未分配利潤，而不影響 2025 年的利潤表。 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3. 財務報表調(diào)整 資產(chǎn)負債表：調(diào)整 2025 年資產(chǎn)負債表 “應交稅費” 項目的年初數(shù)（增加相應金額） ，以及 “未分配利潤” 項目的年初數(shù)（減少相應金額）。 利潤分配表：調(diào)整 2025 年利潤分配表 “年初未分配利潤” 項目的金額（減少相應金額）。 如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，采用未來適用法，不需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，可直接計入 2025 年的損益，分錄如下： 借：稅金及附加 1403.98（701.49 %2B 420.89 %2B 280.60） 貸：應交稅費 - 應交城市建設稅 701.49 應交稅費 - 教育費附加 420.89 應交稅費 - 地方教育費附加 280.60 對于增值稅部分，因小企業(yè)會計準則下也需體現(xiàn)對損益的影響，假設進項轉(zhuǎn)出影響成本，分錄為： 借：主營業(yè)務成本 / 庫存商品等（根據(jù)實際情況） 28059.52 貸：應交稅費 - 未交增值稅 28059.52

你好！ 可以用復印件做賬 借：管理費用…稅費（主營業(yè)務成本） 貸：銀行存款