公司現(xiàn)在利潤總額120萬，其中固定資產(chǎn)發(fā)票可以一次性扣除45萬，主營業(yè)務成本發(fā)票45萬，法人欠發(fā)票20萬，這樣算交企業(yè)所得稅就只剩下120-45-45-20=10萬應納稅所得額了，這樣算對嗎，沒有什么免稅收入不征稅收入虧損的，這樣計算對嗎

四、A企業(yè)為居民企業(yè)2021年發(fā)生如下業(yè)務:(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中業(yè)務招待費20萬元)、財務費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中通過公益性社會團體向災區(qū)捐款200萬元)(5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額?2該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?3該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?4該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務:(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務招待費20萬元）、財務費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調(diào)整？5.請計算該企業(yè)2021年的應納稅所得額及應納稅額？

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補虧損額為200萬元。經(jīng)公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經(jīng)公司稅務會計人員整理涉稅業(yè)務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務招待費實際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：經(jīng)據(jù)以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調(diào)整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產(chǎn)金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補虧損額為200萬元。經(jīng)公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經(jīng)公司稅務會計人員整理涉稅業(yè)務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務招待費實際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：經(jīng)據(jù)以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調(diào)整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產(chǎn)金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄