不悔老師麻煩回答下，合并報表，子公司公允價值調(diào)整產(chǎn)生的資本公積，后續(xù)是不需要轉(zhuǎn)回的對嗎。比如： 固定資產(chǎn)公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計入資本公積的應(yīng)該是750。 之后折舊差額，假設(shè)是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調(diào)整分錄是： 借 管理費用 100 貸 固定資產(chǎn)-累計折舊 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 所得稅費用 25 tip：是不涉及資本公積的 對嗎？

@小胡涂老師 你好。 本題中，公允價值減去處置費用的凈額應(yīng)該是4000-(-1000)＝5000(萬元)，是嗎，參考解析中的表述錯了是嗎？ 處置一項資產(chǎn)的同時也減少一項負(fù)債，計算公允價值應(yīng)當(dāng)同時考慮到減少負(fù)債的因素，是嗎？ 這個問題竟然兩個老師都沒回答清楚。

老師。我想請問一下吸收合并，考慮遞煙所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，與不考慮的公允價值。如果不考慮的時候公允價值是5000，考慮的話資產(chǎn)是200，負(fù)債是100。那公允價值該怎么算？有沒有分錄？

老師，交易性金融資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日都計提公允價值變動，直接進(jìn)公允價值變動損益科目，當(dāng)賣的時候產(chǎn)生的收益進(jìn)投資收益，如果不考慮手續(xù)費的問題，這個投資收益和公允價值變動損益科目什么關(guān)系？賣了之后賬上是不是還有公允價值變動損益和投資收益科目？這兩個關(guān)系都點捋不清楚