Q
公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，購(gòu)進(jìn)甲商品一批，價(jià)稅合計(jì) 113000 元，當(dāng)月全部銷售出甲商品，開具客戶發(fā)票總金額 124300 元；同時(shí)對(duì)公司此銷售商品提供技術(shù)服務(wù)，取得技術(shù)服務(wù)收入 21200 元，該公司業(yè)務(wù)人員為此項(xiàng)業(yè)務(wù)出差，乘坐高鐵，產(chǎn)生其名字往返高鐵交通費(fèi)800 元。該企業(yè)享受進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減政策同時(shí)符合四項(xiàng)服務(wù)加計(jì)扣除政策。 請(qǐng)核算出該企業(yè)本月實(shí)際應(yīng)交增值稅，請(qǐng)列示實(shí)際交納此增值稅會(huì)計(jì)分錄。
2021-12-01 23:46
2021-12-02 01:36
同學(xué)，你好，很高興與你相互學(xué)習(xí)這道題
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我們一步步來(lái)吧，第一步我們先計(jì)算出購(gòu)進(jìn)甲商品準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為13000÷（1+13%）×13%=13000（元）
第二步我們計(jì)算出交通費(fèi)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為800÷（1+9%）×9%=66.06（元）
第三步我們計(jì)算出銷售商品和提供技術(shù)服務(wù)的銷項(xiàng)稅額，因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)屬于兼營(yíng)行為，所以要從高適用稅率（124300+21200）÷（1+13%）×13%=16738.94（元）
第四步我們計(jì)算出應(yīng)納稅額16738.94?13000?66.06=3672.88（元）
第五步我們計(jì)算出加計(jì)抵減額（13000+66.06）×10%=1306.61（元）
第六步也是最后一步，我們計(jì)算出本月實(shí)際應(yīng)交增值稅額3672.88?1306.61=2366.27（元）
交納此增值稅會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1306.61 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）2366.27 貸：銀行存款 2366.27 其他收益 1306.61
已解答完畢，同學(xué)努力，加油努力