一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
實際發(fā)生的合同成本 借:工程施工 貸:應付工資、庫存材料等 已結算的工程價款 借:應收賬款 貸:工程結算 已收的工程價款 借:銀行存款 貸:應收賬款 確認的收入、費用和毛利 借:工程施工——毛利 主營業(yè)務成本 貸:主營業(yè)務收入 工程完工時,將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖 借:工程結算 貸:工程施工。請問老師,主營業(yè)務成本怎么計算?謝謝!
實際發(fā)生成本借:工程施工-項目-材料費 貸:銀行存款/應付賬款2.開出發(fā)票確認收入借:銀行存款/應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交增值稅 結轉成本 借:主營業(yè)務成本 貸:工程施工-項目-材料 項目完工做結算 借:工程結算 貸:工程施工 -項目-材料 同時做借:本年利潤 貸 工程結算
老師,請問建筑安裝企業(yè)的業(yè)務分錄是不是這樣,但是,怎么結轉主營成本呢 采購 借 工程物資-材料/設備/工器具 貸 付款方式/應付往來 領用 借 工程施工-材料 貸 工程物資 結算 借 往來/收款 貸 工程結算 結轉 借 工程結算 貸 工程施工 借 主營成本 工程施工-合同毛利(差額) 貸 主營收入
①工程日常業(yè)務 借:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 應交稅費-應交增值稅(進項) 貸:應付/預付 ②工程結算 借:應收賬款-業(yè)主/甲方 貸:工程結算-項目名稱 應交稅費-應交增值稅(銷項) 借:主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利-項目 貸:主營業(yè)務收入 ③對沖工程結算賬戶 借:工程結算-項目 貸:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 工程施工-合同毛利-項目 ④工程結算是貸方余額 借:工程結算-項目 貸:本年利潤 那主營業(yè)務收入/成本也要結轉到本年利潤嗎?這樣會不會和第④筆分錄重復計入本年利潤呢?
老師,請問下工程施工這樣做分錄對嗎 預收工程款: 借:銀行存款 貸:應收賬款 收到工程結算單: 借:應收賬款 貸:工程結算 開發(fā)票 借:主營業(yè)務成本 (工程施工轉主營業(yè)務成本) 借:主營業(yè)務成本 貸:主營業(yè)務收入 貸:工程施工 完工 借:工程結算 貸:工程施工
老師,請問我們單位建飛灰固化物填埋場。那這個項目產(chǎn)生的森林植被恢復費、水土保持方案編制服務費、勘察費、水土保持補償費、耕地占用稅。這些費用都要入在建工程科目嗎?等項目完工了在一起轉固是嗎?
公司給臨時工發(fā)工資,需要購買社保和申報個稅么?
老師工會經(jīng)費為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請問什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請問賣了這2000元是否要報增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會經(jīng)費為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費經(jīng)費需要繳納嗎
自己名下住宅用于營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營場所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費經(jīng)費需要繳納嗎
老師,新公司,還沒有員工,個稅零申報報法人嗎
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請問老師,合同成本包括哪些?我們公司是純接工程,施工的物資材料及設備全部外購,施工隊也是外包的,這種情形,不需要核算原材料了吧,那么外購的全部入工程施工-直接材料?
法律分析:合同成本是指為建造某項合同而發(fā)生的相關費用,合同成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生、與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用。這里所說的“直接費用”是指為完成合同所發(fā)生的、可以直接計入合同成本核算對象的各項費用支出?!伴g接費用”是指為完成合同所發(fā)生、不宜直接歸屬于合同成本核算對象而應分配計入有關合同成本核算對象的各項費用支出。1、直接成本。設備及材料成本:為完成項目所支付的設備購置款及材料款。服務成本:為完成項目所支付的咨詢、培訓、設計、驗收等費用。人工成本:臨時勞務工資費用(項目員工的工資未計)。2、間接成本。間接費用:項目執(zhí)行人員為完成項目而產(chǎn)生的交通費、食宿費、補貼等以及相關的其它費用。稅金及相關財務費用。項目毛利=項目總額-設備材料成本-服務成本-人工成本; 項目凈利=項目毛利-間接費用-稅金及相關財務費用 法律依據(jù):《中華人民共和國民法典》第四百七十條合同的內容由當事人約定,一般包括下列條款: ?。ㄒ唬┊斒氯说男彰蛘呙Q和住所; ?。ǘ说模? ?。ㄈ?shù)量; (四)質量; ?。ㄎ澹﹥r款或者報酬; ?。┞男衅谙?、地點和方式; ?。ㄆ撸┻`約責任; (八)解決爭議的方法。 當事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同。
老師,那有了合同成本,主營業(yè)務成本又怎么區(qū)分呢
同學你好 結轉到主營業(yè)務成本
老師,那外購的施工設備和材料應該放在工程物資下面,在領用時結轉到工程施工里面對吧
是的 這樣做就可以的
好的,謝謝老師的耐心解答
滿意請給五星好評,謝謝