對，之后要做退稅，但現(xiàn)在進項發(fā)票還沒來，目前預收了貨款，發(fā)了一部分貨，想問一下怎么做賬，然后之后進項發(fā)票開進來了又該怎么做賬

同學你好 暫估入庫 借庫存商品 貸應付賬款暫估

暫估入庫的我會做，想知道已經(jīng)預收貨款的根據(jù)報關單怎么做賬，然后就是之后收到進項發(fā)票的時候怎么做賬，辦理退稅的時候怎么做賬，預收貨款的根據(jù)報關單做賬做預收貨款需不需要涉及到銷項稅啥的

麻煩老師把這些分錄都告訴一下可以嗎，我想咨詢一整套流程下的會計分錄，要不然感覺這收費咨詢不夠詳細，麻煩了

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

如果進項稅發(fā)票來了之后選擇退稅勾選應該怎么做賬，稅務局說外貿(mào)企業(yè)辦理退稅不能勾選，直接選擇退稅勾選，那應該是怎么做賬呢

同學你好 對 就是上面的分錄

沒明白，退稅勾選怎么做分錄，哪個是，就是不做進項稅，應該怎么做

同學你好 就是我上面給你寫的分錄

你上面的分錄，購進貨物計入應交稅費進項稅了，那不就是抵扣了嗎，我的意思是我不抵扣勾選應該怎么做，不抵扣勾選也做進項稅額？我沒明白你的意思，不能說一下不抵扣怎么做賬嗎？非讓我看那個分錄？

同學你好 沒抵扣 你看后面的分錄 外貿(mào)出口的都是這樣做分錄

總之就是按上面的流程就沒問題對吧，不涉及到抵扣問題對吧，進項發(fā)票開了之后在辦退稅，就按你發(fā)的這套流程做，對吧