為什么要確認(rèn)600的遞延所得稅負(fù)債，之后的600凈利潤和甲又沒關(guān)系了，不是已經(jīng)劃為持有待售了嗎？

某公司2019年度有關(guān)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬元，至當(dāng)年年末，其公允價值升至96萬元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得說負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

5.甲公司適用的所得稅稅率為25％，各年稅前會計(jì)利潤均為10 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。2021年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”的科目余額為500萬元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），2021年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)）。甲公司2022年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬元，在2022年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2022年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 老師，這題解題思路是什么？知識點(diǎn)不記得了