、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預計負債——預計產(chǎn)品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1 000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2014年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2019年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認了600萬元的銷售費用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項合同違約訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實際發(fā)生時可以稅前扣除。 2019年預計負債期末余額為500萬，2014年發(fā)生保修費用400元，這個400發(fā)生額應該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預計負債余額為500-400+600=700？

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎為0。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出，預計負債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業(yè)務中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務，年末預計負債賬面余額為50萬元，當年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務，年末預計負債賬面余額為50萬元，當年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。老師拜托了，答完給好評