老師，我們是養(yǎng)老院，沒有增值稅。我們當(dāng)月根據(jù)記錄估計收入做賬。第二個月從醫(yī)保局拿到對賬單開發(fā)票，開票金額會和上個月預(yù)估的收入不一樣。這個時候怎么報稅？一般納稅人每月都要報。第三第三個月收到醫(yī)保局打款，因為涉及企業(yè)績效所以回款比發(fā)票少，這個怎么報稅？

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費寫出明細(xì)，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費寫出明細(xì)，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費寫出明細(xì)，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。