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[例題2] A銀行為增值稅一般納稅 人,2020年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(已知,銷售金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6% ) (1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。 (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。 (3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)( 含稅) 31. 8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅) 26. 5萬(wàn)元。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅) 1. 59億元。 (5)吸收存款5億元。 要求:請(qǐng)分別計(jì)算A銀行第3季度的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅稅額。

[例題2] A銀行為增值稅一般納稅 人,2020年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(已知,銷售金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6% )

(1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。

(2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。

(3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)( 含稅) 31. 8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅) 26. 5萬(wàn)元。

(4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅) 1. 59億元。

(5)吸收存款5億元。

要求:請(qǐng)分別計(jì)算A銀行第3季度的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅稅額。
2021-11-25 23:05
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2021-11-25 23:49

您好! (1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。 【分析】購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的6.5萬(wàn)元。 (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。 【分析】購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的5萬(wàn)元。 (3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元。 【分析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”,銷項(xiàng)稅額=31.8÷(1+6%)×6%+26.5÷(1+6%)×6%=3.3(萬(wàn)元)。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.59億元。 【分析】收取利息收入,屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”,銷項(xiàng)稅額=1.59÷(1+6%)×6%×10000=900(萬(wàn)元)。 (5)吸收存款5億元。 【分析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。 【綜上所述】 (1)進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+5=11.5(萬(wàn)元); (2)銷項(xiàng)稅額=3.3+900=903.3(萬(wàn)元); (3)該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=903.3-11.5=891.8(萬(wàn)元)。

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您好! (1)購(gòu)進(jìn)5臺(tái)ATM機(jī),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。 【分析】購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的6.5萬(wàn)元。 (2)租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元。 【分析】購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的5萬(wàn)元。 (3)對(duì)公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬(wàn)元、賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬(wàn)元。 【分析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”,銷項(xiàng)稅額=31.8÷(1+6%)×6%+26.5÷(1+6%)×6%=3.3(萬(wàn)元)。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅)1.59億元。 【分析】收取利息收入,屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”,銷項(xiàng)稅額=1.59÷(1+6%)×6%×10000=900(萬(wàn)元)。 (5)吸收存款5億元。 【分析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。 【綜上所述】 (1)進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+5=11.5(萬(wàn)元); (2)銷項(xiàng)稅額=3.3+900=903.3(萬(wàn)元); (3)該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=903.3-11.5=891.8(萬(wàn)元)。
2021-11-25
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
2022-03-30
1進(jìn)項(xiàng)6.5 2進(jìn)項(xiàng)5 3銷項(xiàng)(31.8%2B26.5)/1.06*6% 4銷項(xiàng)1.59/1.06*6%
2020-04-09
學(xué)員您好,該季度進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5%2B5=11.5萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額=(31.8%2B26.5%2B15900)/1.06*6%=903.3,應(yīng)納增值稅=903.3-11.5=891.8萬(wàn)元
2021-12-13
你好,同學(xué)。你是什么問(wèn)題,要分錄?你題材沒(méi)發(fā)完
2020-04-01
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